取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的稅率為1%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票，如何抵扣

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/09/14 15:29:37　字體：大小

【問(wèn)題】

一般納稅人取得了小規(guī)模納稅人開(kāi)具的稅率為1%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票，能否按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

【答案】

參考國(guó)家稅務(wù)總局的解答：“根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，你公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，如銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人選擇放棄享受減征增值稅政策，開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，你公司取得了小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

上述回復(fù)僅供參考?！?/p>

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽(tīng) 立即成為會(huì)員>>
更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)“年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額”...

下一篇：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得股息、紅利所得，如何繳納...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則