分公司異地提供建筑服務(wù)，是否需要在異地預(yù)繳所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/08/02 14:11:07　字體：大小

　　【問題】

　　建筑企業(yè)分公司，所得稅由總部匯算分配。分公司異地提供建筑服務(wù)，是否需要在異地預(yù)繳所得稅？

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：“二、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。”

因此，該分公司所屬項目部的收支，是匯總到分公司進(jìn)行所得稅的分配預(yù)繳的，不需要在施工地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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