稅會(huì)差異需要納稅調(diào)整金額，匯算清繳時(shí)填報(bào)哪張報(bào)表的哪一行

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/13 10:28:06　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》產(chǎn)生的稅會(huì)差異需要納稅調(diào)整金額，匯算清繳時(shí)需要填報(bào)哪張報(bào)表的哪一行？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）附件中A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明第一條第（六）項(xiàng)規(guī)定，第 45 行“六、其他”：填報(bào)其他會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定存在差異需納稅調(diào)整的項(xiàng)目金額，包括企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22 號(hào)發(fā)布）產(chǎn)生的稅會(huì)差異納稅調(diào)整金額。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》產(chǎn)生的稅會(huì)差異需要納稅調(diào)整金額，匯算清繳時(shí)需要填報(bào)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的第 45 行“六、其他”行次。

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