企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)營業(yè)外收入是否填入營業(yè)收入項(xiàng)目
【問題】
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表中的營業(yè)外收入是否填入“營業(yè)收入”項(xiàng)目中?
【答案】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào))附件1《<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)>(2020年修訂)》中《A200000<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)>填報(bào)說明》明確,第1行“營業(yè)收入”:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入。如:以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營業(yè)收入。第2行“營業(yè)成本”:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)成本。第3行“利潤總額”:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表中的營業(yè)外收入不填入“營業(yè)收入”項(xiàng)目中。
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