購(gòu)買(mǎi)設(shè)備專(zhuān)用于免稅項(xiàng)目，做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出還可以繼續(xù)抵扣嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/12/08 11:28:01　字體：大小

【問(wèn)題】

企業(yè)今年購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備專(zhuān)用于免稅項(xiàng)目，發(fā)票平臺(tái)確認(rèn)后做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，以后該設(shè)備用于應(yīng)稅項(xiàng)目，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額還可以繼續(xù)抵扣嗎？

【答案】

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

第一條第（四）項(xiàng)第2款規(guī)定，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率

上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)今年購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備專(zhuān)用于免稅項(xiàng)目，發(fā)票平臺(tái)確認(rèn)后做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，以后該設(shè)備用于應(yīng)稅項(xiàng)目，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在可在用途改變的次月按照設(shè)備的凈值計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體計(jì)算公式如上述規(guī)定。

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