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購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有紅字發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/12/27 14:34:12 字體:

  【問(wèn)題】

  購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月開(kāi)具了信息表交給銷(xiāo)售方,但是銷(xiāo)售方當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)具紅字發(fā)票,或者開(kāi)具了紅字發(fā)票并沒(méi)有及時(shí)交給購(gòu)買(mǎi)方,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

  【答案】

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。


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