車輛肇事毀損報(bào)資產(chǎn)損失是專項(xiàng)申報(bào)還是清單申報(bào)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/12/19 14:21:06　字體：大小

　　【問題】

　　車輛肇事毀損用報(bào)資產(chǎn)損失嗎？車輛原值40萬(wàn)，已提折舊38萬(wàn)，保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)，車輛拍賣1萬(wàn)。專項(xiàng)申報(bào)還是清單申報(bào)？

　　【答案】

　　該業(yè)務(wù)需要進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除備案，且應(yīng)當(dāng)是專項(xiàng)備案。《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第三十條規(guī)定，固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

　?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；

　?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；

　?。ㄋ模┥婕柏?zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；

　　（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

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