規(guī)定驗(yàn)收后付80%貨款，收入、企業(yè)所得稅按什么比例確認(rèn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/11/20 17:58:53　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我們有一筆業(yè)務(wù)中合同規(guī)定驗(yàn)收后付80%的貨款，一年后付余下的20%?，F(xiàn)在開票80%，同時(shí)收取80%的款。請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)、企業(yè)所得稅確認(rèn)、增值稅確認(rèn)多少比例？

　　【答案】

　　如果以后很可能不會(huì)退貨，會(huì)計(jì)上收入按100%確認(rèn)。但企業(yè)所得稅按80%確認(rèn)，增值稅按80%確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。

　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條第三款規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條第一項(xiàng)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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