會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致時，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么調(diào)整

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/06/08 18:27:09　字體：大小

【問題】

我公司確認(rèn)成本，原料配比被執(zhí)行審計的事務(wù)所調(diào)整，調(diào)減了主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)所得稅匯算清繳時，要以審定的報表為基準(zhǔn)嗎？那樣審計調(diào)減的成本，我們是否要調(diào)回來？

【答案】

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第63號公告A100000表填報說明：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。

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