新用戶掃碼下載小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專用發(fā)票，按9%抵扣進項稅怎么填表？
答：《國家稅務總局關于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）附件2《<增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說明》第四條“《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明”規(guī)定，第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額情況除外。
“稅額”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%
上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。
執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。
根據(jù)上述規(guī)定，從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專用發(fā)票，按9%抵扣進項稅，增值稅納稅申報時填寫在《<增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）>（本期進項稅額明細）》第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中。
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號