向銀行支付的利息未取得發(fā)票，匯算清繳時(shí)如何填寫(xiě)？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/06/07 09:36:12　字體：大小

問(wèn)：向銀行支付的利息未取得發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否在A105000表中第18行“（六）利息支出”調(diào)增？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào)）附件《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明（2022年修訂）中《A105000<納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表>填報(bào)說(shuō)明》第18行“（六）利息支出”規(guī)定，第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報(bào)。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。第30行“（十七）其他”規(guī)定，填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，企業(yè)將貨物、資產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、廣告等用途時(shí)，進(jìn)行視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整后，對(duì)應(yīng)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

根據(jù)上述規(guī)定，向銀行支付的利息未取得發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)在A105000表中第30行“（十七）其他”調(diào)增。

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