2022年補交2021年度的企業(yè)所金,能否在2022年度稅前扣除?
公司2022年補交2021年度的企業(yè)所金,能否在2022年度稅前扣除?
參考2019年11月11日國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局發(fā)布的《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引(第一期)》的相關(guān)規(guī)定。
問:某企業(yè)在2018年度確認年金制度,并在該年度一次性補繳2012——2017各年度企業(yè)年金,由于以前年度沒有年金制度,因此該企業(yè)以前年度未作會計處理,補繳以前年度年金后企業(yè)進行了相應(yīng)的會計處理,對以前年度損益進行調(diào)整。企業(yè)進行上述會計處理后是否可以作為以前年度應(yīng)扣未扣事項追補扣除,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號,以下簡稱15號公告)第六條的規(guī)定,按5年確認追補期限?
答:可以作為以前年度應(yīng)扣未扣事項,按照15號公告第六條的規(guī)定追補確認期限不得超過5年。