2022年補交2021年度的企業(yè)所金，能否在2022年度稅前扣除？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/05/17 12:11:09　字體：大小

問

公司2022年補交2021年度的企業(yè)所金，能否在2022年度稅前扣除？

參考2019年11月11日國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局發(fā)布的《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引（第一期）》的相關(guān)規(guī)定。

問：某企業(yè)在2018年度確認(rèn)年金制度，并在該年度一次性補繳2012——2017各年度企業(yè)年金，由于以前年度沒有年金制度，因此該企業(yè)以前年度未作會計處理，補繳以前年度年金后企業(yè)進行了相應(yīng)的會計處理，對以前年度損益進行調(diào)整。企業(yè)進行上述會計處理后是否可以作為以前年度應(yīng)扣未扣事項追補扣除，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號，以下簡稱15號公告）第六條的規(guī)定，按5年確認(rèn)追補期限？

答：可以作為以前年度應(yīng)扣未扣事項，按照15號公告第六條的規(guī)定追補確認(rèn)期限不得超過5年。

答

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