財政部發(fā)文做好2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作

關于做好2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知

財資〔2023〕139號

有關中央預算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局： 

　　為進一步夯實國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《國有資產(chǎn)報告編報工作暫行辦法》（財資〔2021〕123號）、企業(yè)會計準則等有關法規(guī)制度，現(xiàn)就編報2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作（以下稱《決算報告》）通知如下： 

　　一、編報范圍 

　　（一）中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)）均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。 

　　（二）《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司合并財務報表。匯總（合并）單位應全級次上報納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。 

　　二、報送內(nèi)容及途徑 

　?。ㄒ唬┲醒氩块T報送內(nèi)容包括：（1）封面、2023年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)，部門所屬三級以上企業(yè)（含三級）和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔、中介機構對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。 

　　（二）中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：（1）封面、2023年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關內(nèi)容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見；（3）合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)（含三級）和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書的電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。 

　?。ㄈ┦。▍^(qū)、市）財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設兵團財政局報送內(nèi)容包括：（1）封面、2023年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、三級以上企業(yè)（含三級）和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔，通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)，與財政部統(tǒng)一報表平臺做數(shù)據(jù)同步，不具備同步條件的，采用線下或其他適當方式報送。 

　?。ㄋ模┲醒牍芾砥髽I(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的，在填報2023年度財務決算數(shù)據(jù)的同時，還需按照有關要求填報金融企業(yè)財務決算報表、撰寫分析報告，與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報送。相關報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務會計決算任務/下載中心欄目下載。 

　　三、報送方式及時間 

　?。ㄒ唬?023年度《決算報告》紙質材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)（https://czbtybb.mof.gov.cn/）實行網(wǎng)絡報送，不適用網(wǎng)絡報送方式的單位（企業(yè)），在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。已通過全國國有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報送電子數(shù)據(jù)的文化企業(yè)，不需再通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。本年度財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)全面拓展升級，系統(tǒng)操作手冊可在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務信息管理專題欄目中下載（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。為及時解決各單位決算報送問題，財政部將建立2023年決算業(yè)務交流群，供各單位溝通交流、答疑解惑。 

　　（二）中央部門、中央管理企業(yè)和省（區(qū)、市）財政廳（局）（以下稱各單位）應于2024年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2024年5月上旬對全國國有企業(yè)財務會計決算報表進行集中驗審（具體時間另行通知）。 

　　四、進一步提升報送質量 

　?。ㄒ唬┩苿訄笏头秶嫱暾８鲉挝粦J真梳理決算報送口徑，依據(jù)編制說明有關要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)和執(zhí)行企業(yè)財務、會計制度的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》等規(guī)定，以控制為基礎確定合并范圍，做到全面完整、應報盡報。 

　　（二）核準核全各級子企業(yè)名錄。各級財政部門要組織國有一級企業(yè)，在財務決算過程中核準本企業(yè)（集團）所屬各級子企業(yè)名單，按產(chǎn)權關系從一級企業(yè)層面逐級向下梳理，形成清晰的國有企業(yè)產(chǎn)權鏈條，為建立國有企業(yè)全級次名錄夯實工作基礎。 

　?。ㄈ┐_保數(shù)據(jù)信息真實準確。各單位應嚴格遵循會計準則、會計制度和財務管理有關規(guī)定，按照《財政部 國務院國資委 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關于嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則 切實做好企業(yè)2023年年報工作的通知》（財會〔2023〕29號）要求，準確如實地確認、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務事項，在依法進行年終審計的基礎上編制決算，不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節(jié)利潤。各單位要壓實責任，強化對所屬企業(yè)財務信息審核，防范數(shù)字造假，確保數(shù)據(jù)信息的真實性準確性。財政部門將加大會計信息質量等財會監(jiān)督力度，對于不符合相關要求的，督促企業(yè)立即整改，涉及違法違規(guī)的，嚴肅查處問責。 

　　（四）強化數(shù)據(jù)研究分析。各單位應加強財務決算數(shù)據(jù)的分析和研究，發(fā)揮國有企業(yè)財務信息對政策制定的支撐作用。要厘清國有資本權益分布和變動情況，準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權益，分析歸屬于母公司所有者權益、少數(shù)股東權益結構和變動情況。做好企業(yè)盈利水平和盈利結構分析，剖析成本費用情況、現(xiàn)金周轉情況，合理評估潛在風險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關政策建議。 

　?。ㄎ澹┘訌娤嚓P工作配合銜接。擴大國有企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)在國有資產(chǎn)管理、預算收支管理、地方融資平臺綜合治理、國有企業(yè)改革等各業(yè)務領域的成果運用。有關單位應按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，認真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。黨政機關和事業(yè)單位所屬一級企業(yè)（直接投資或管理的企業(yè)）報送的決算數(shù)據(jù)，應與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報對外投資情況表保持銜接。 

　　（六）嚴格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。 

　　各單位應加強組織領導，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實責任分工，切實做好國有企業(yè)財務會計決算報告工作。財政部將對各單位財務會計決算工作進行總結通報。 

　　聯(lián)系電話：業(yè)務支持 010-61965784    

　　技術支持 010-61965704 

　　附件：（略）

　　1.2023年度國有企業(yè)財務會計決算報表及編制說明 

　　2.2023年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]及編制說明 

　　3.會計報表附注內(nèi)容提要 

　　4.2023年度財務情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）內(nèi)容提要 

財  政  部 

2023年12月28日