關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的通知

稅總發(fā)〔2021〕21號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為貫徹落實(shí)好中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下。

一、充分認(rèn)識(shí)《意見》的重大意義

黨的十八大以來，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升，但與推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求相比、與納稅人繳費(fèi)人的期待相比仍有一定差距?！兑庖姟妨⒆阌诮鉀Q當(dāng)前稅收征管中存在的突出問題和深層次矛盾，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，對(duì)進(jìn)一步深化稅收征管改革作出全面部署，具有多方面重大意義。

（一）這是黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“十四五”時(shí)期稅收改革發(fā)展的重要制度安排。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視深化稅收征管改革。2020年12月30日，習(xí)近平總書記主持召開中央全面深化改革委員會(huì)第十七次會(huì)議，對(duì)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、深化稅收征管改革進(jìn)行研究。黨的十九屆五中全會(huì)對(duì)深化稅收征管制度改革提出了明確要求。李克強(qiáng)總理在今年的《政府工作報(bào)告》中強(qiáng)調(diào)，要深化財(cái)稅金融體制改革，縱深推進(jìn)“放管服”改革，加快營(yíng)造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力?！兑庖姟烦浞煮w現(xiàn)黨的十九屆五中全會(huì)、全國(guó)“兩會(huì)”和《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》（以下簡(jiǎn)稱“十四五”規(guī)劃綱要）精神，堅(jiān)持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，提出了進(jìn)一步深化稅收征管改革的指導(dǎo)思想、工作原則、主要目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)，集成推出一系列針對(duì)性強(qiáng)、含金量高的服務(wù)征管舉措，不僅將有力推動(dòng)稅收征管改革不斷走向深入，而且為“十四五”時(shí)期稅收工作確立了總體規(guī)劃和藍(lán)圖框架。

（二）這是體現(xiàn)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)心關(guān)懷、順應(yīng)納稅人繳費(fèi)人期盼的重大民心工程。今年是建黨100周年，中央部署在全黨開展黨史學(xué)習(xí)教育和“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)要落實(shí)以人民為中心的發(fā)展思想，踐行全心全意為人民服務(wù)的宗旨。《意見》體現(xiàn)“十四五”規(guī)劃綱要關(guān)于堅(jiān)持共同富裕方向、不斷滿足人民對(duì)美好生活向往的要求，順應(yīng)人民群眾期待，堅(jiān)持為民便民，聚焦解決納稅人繳費(fèi)人的堵點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)問題，推出一系列優(yōu)質(zhì)高效智能、利企便民惠民的措施，以更好滿足納稅人繳費(fèi)人合理需求，必將指導(dǎo)稅務(wù)部門在提升納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)中不斷提高社會(huì)滿意度，進(jìn)一步增強(qiáng)人民群眾獲得感。

（三）這是指導(dǎo)稅務(wù)部門當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期“帶好隊(duì)伍、干好稅務(wù)”、更好服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化的綱領(lǐng)性文件。黨的十八大以來，稅務(wù)部門深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想以及習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述，確立了以“帶好隊(duì)伍、干好稅務(wù)”為主要內(nèi)容的新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)總目標(biāo)，有力服務(wù)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局?！兑庖姟诽岢錾钊胪七M(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，為稅務(wù)部門持續(xù)深入“干好稅務(wù)”指明了方向；《意見》就堅(jiān)持黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)高素質(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍、人才培養(yǎng)、績(jī)效考評(píng)等作出系列部署，對(duì)稅務(wù)部門持續(xù)深入“帶好隊(duì)伍”提出了明確要求，必將有力促進(jìn)構(gòu)建稅務(wù)部門全面從嚴(yán)治黨新格局，引領(lǐng)保障高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化不斷取得新成績(jī)、開創(chuàng)新局面，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化提供有力支撐。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部要充分認(rèn)識(shí)《意見》的重大意義，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院重大部署上來，結(jié)合深入開展黨史學(xué)習(xí)教育、“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)以及落實(shí)“十四五”規(guī)劃綱要，認(rèn)真抓好《意見》的學(xué)習(xí)貫徹，確保落地見效。

二、準(zhǔn)確把握《意見》的主要內(nèi)容

《意見》提出了進(jìn)一步深化稅收征管改革的6個(gè)方面24類重點(diǎn)任務(wù)，涉及稅收工作的各個(gè)方面。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要準(zhǔn)確把握，積極推動(dòng)《意見》各項(xiàng)部署安排落實(shí)落地。

（一）數(shù)據(jù)賦能更有效。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)從信息化到數(shù)字化再到智慧化是稅收征管發(fā)展趨勢(shì)。要深刻領(lǐng)會(huì)《意見》聚焦發(fā)揮數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素的創(chuàng)新引擎作用，把“以數(shù)治稅”理念貫穿稅收征管全過程的部署安排，穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革，深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，著力建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。

（二）稅務(wù)執(zhí)法更精確。堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，是全面推進(jìn)依法治國(guó)的基本要求，是維護(hù)社會(huì)公平正義的重要舉措。要深刻理解《意見》健全執(zhí)法制度機(jī)制、把握稅務(wù)執(zhí)法時(shí)度效的核心要義，運(yùn)用法治思維，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法，推動(dòng)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變。

（三）稅費(fèi)服務(wù)更精細(xì)。不斷滿足納稅人繳費(fèi)人的服務(wù)需求，是稅務(wù)部門踐行以人民為中心的發(fā)展思想的直接體現(xiàn)，是構(gòu)建稅收營(yíng)商環(huán)境的具體行動(dòng)。要深刻認(rèn)識(shí)《意見》大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)的重要意義，切實(shí)做到稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享，有效減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式，實(shí)現(xiàn)從無(wú)差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，持續(xù)提升納稅人繳費(fèi)人獲得感。

（四）稅務(wù)監(jiān)管更精準(zhǔn)。實(shí)施科學(xué)精準(zhǔn)的稅務(wù)監(jiān)管，維護(hù)經(jīng)濟(jì)稅收秩序，是稅務(wù)部門的重要職責(zé)。要深刻把握《意見》對(duì)管出公平、管出質(zhì)量的部署要求，建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，推動(dòng)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。

（五）稅收共治更精誠(chéng)。稅收工作深度融入國(guó)家治理，與政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化和民生等各領(lǐng)域息息相關(guān)，深化稅收征管改革需要各方面的支持、配合和保障。要深刻認(rèn)識(shí)《意見》進(jìn)一步拓展稅收共治格局的重要作用，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，突出制度化、機(jī)制化、信息化，進(jìn)一步做實(shí)做精部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、稅收司法保障和國(guó)際稅收合作，凝聚更大合力為稅收工作提供強(qiáng)大支撐。

（六）組織保障更有力。加強(qiáng)組織體系建設(shè)，是稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。要深刻理解《意見》進(jìn)一步激發(fā)稅務(wù)干部活力動(dòng)力的精神實(shí)質(zhì)，著眼新使命新職責(zé)，優(yōu)化征管職責(zé)和力量，加強(qiáng)征管能力建設(shè)，改進(jìn)提升績(jī)效考評(píng)，提高干部隊(duì)伍法治素養(yǎng)和依法履職能力，為進(jìn)一步深化稅收征管改革提供強(qiáng)有力的組織保障。

三、堅(jiān)決抓好《意見》的貫徹實(shí)施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，突出黨建引領(lǐng)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)貫徹落實(shí)《意見》工作的領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”。稅務(wù)總局成立《意見》落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，各省稅務(wù)局要加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，成立本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)改革任務(wù)落地。

（二）細(xì)化任務(wù)分工，分步有序?qū)嵤６悇?wù)總局制定貫徹落實(shí)工作方案，明確階段工作安排，分步推進(jìn)《意見》實(shí)施；細(xì)化路線圖時(shí)間表責(zé)任人，分類推進(jìn)任務(wù)落地。各相關(guān)司局要按照任務(wù)分工，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為，積極加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)和對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作指導(dǎo)。各省稅務(wù)局既要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署抓好貫徹落實(shí)，確保全國(guó)“一盤棋”；又要積極向當(dāng)?shù)攸h委政府匯報(bào)，推動(dòng)制定本地實(shí)施方案，將深化稅收征管改革納入當(dāng)?shù)亍笆奈濉备母锇l(fā)展規(guī)劃之中統(tǒng)籌安排，凝聚條塊協(xié)同推進(jìn)的合力。

（三）強(qiáng)化統(tǒng)籌集成，持續(xù)優(yōu)化提升。《意見》涉及征管服務(wù)理念、業(yè)務(wù)制度、崗責(zé)體系和信息系統(tǒng)的優(yōu)化調(diào)整，必須堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，不僅要把正在開展的發(fā)票電子化改革、金稅四期建設(shè)、便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)等重點(diǎn)工作作為落實(shí)《意見》的重要舉措，而且要把今后一段時(shí)期“帶好隊(duì)伍、干好稅務(wù)”的系列改革，都納入《意見》的貫徹落實(shí)中統(tǒng)籌謀劃、集成貫通、一體推進(jìn)，務(wù)求取得系統(tǒng)性、開創(chuàng)性成效。

（四）做好宣傳解讀，嚴(yán)格督查考評(píng)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真組織集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，引導(dǎo)稅務(wù)干部統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，自覺融入改革大局。要突出讓納稅人繳費(fèi)人更有獲得感，加強(qiáng)貫徹落實(shí)《意見》的宣傳工作，深入解讀《意見》促進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)管公平公正公開、辦稅繳費(fèi)服務(wù)便民利民惠民的舉措，積極宣傳改革經(jīng)驗(yàn)做法和成效。要積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，引導(dǎo)社會(huì)各界理解和支持稅收工作。要注重工作實(shí)效，力戒形式主義、官僚主義。要將《意見》貫徹實(shí)施工作納入督查督辦和績(jī)效考評(píng)，定期開展評(píng)估總結(jié)、跟蹤問效。要健全激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，對(duì)工作不力、進(jìn)度遲緩的要依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。

國(guó)家稅務(wù)總局

2021年3月26日