為切實(shí)履行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》賦予財(cái)政部門的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一部署，我局于2011年6月至10月組織開展了2011年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

　　此次檢查重點(diǎn)是涉及民生的住房、教育、環(huán)保等行業(yè)，以及結(jié)合“小金庫”專項(xiàng)治理對北京住總集團(tuán)有限責(zé)任公司、北京農(nóng)通實(shí)業(yè)開發(fā)總公司、北京市國土資源局、北京市環(huán)境保護(hù)局、北京市民防局、北京市紅十字會(huì)、北京市公園管理中心、北京市學(xué)生資助事務(wù)管理中心等單位本級及其下屬單位和北京市商業(yè)學(xué)校、北京城市建設(shè)學(xué)校、首鋼技師學(xué)院、北京市園林學(xué)校、北京市城建職業(yè)技術(shù)學(xué)校和北京市水利水電學(xué)校會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查涉及企業(yè)10戶，行政事業(yè)單位29戶，同時(shí)對北京昆侖華勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、北京東湖會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、海峽會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司等120戶非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

　　近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的逐步規(guī)范和監(jiān)管力度的加大，各企業(yè)、行政和事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高，但會(huì)計(jì)信息失真問題仍然存在，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有待進(jìn)一步提高。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，收入、成本不實(shí)，往來款長期掛賬未及時(shí)清理，存貨、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，合并報(bào)表存在個(gè)別項(xiàng)目列報(bào)不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)方交易披露不完整等問題。部分行政事業(yè)單位存在預(yù)算約束力不強(qiáng)，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；預(yù)算執(zhí)行中存在超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支的問題；應(yīng)上繳財(cái)政資金未能及時(shí)上繳，決算編制不完整，個(gè)別單位存在賬外資金等問題。上述問題共涉及資金10.79億元。針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，我局對14家一級部門預(yù)算單位和集團(tuán)總公司下達(dá)了財(cái)政檢查意見書，要求其限期整改，并提交整改報(bào)告。

　　對非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但部分中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不規(guī)范現(xiàn)象較突出，主要表現(xiàn)為：未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估；忽視對銀行存款余額、往來款等項(xiàng)目執(zhí)行必要的函證或替代審計(jì)程序，對存貨未能嚴(yán)格執(zhí)行必要的監(jiān)盤或抽盤審計(jì)程序；審計(jì)證據(jù)獲取不充分，發(fā)表審計(jì)意見不恰當(dāng)?shù)取ａ槍z查發(fā)現(xiàn)問題，我局對北京慧誠志會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)、北京中金華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司和北京萬全會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司給予了警告的行政處罰，對8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)了財(cái)政監(jiān)管關(guān)注函，對101家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了約談。

　　各被檢查企業(yè)、行政事業(yè)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極整改，已全部上報(bào)整改報(bào)告。各單位通過建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制等多種措施加強(qiáng)管理，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改落實(shí)。

　　通過會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高了注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)水平。今后，我局將進(jìn)一步加大會(huì)計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量全面提升，全力維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。

二O一二年六月八日