為保證營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2011年第66號(hào)）的規(guī)定，就本市增值稅納稅申報(bào)事項(xiàng)明確如下：

　　一、自2012年1月1日（所屬期）起，本市增值稅納稅人均應(yīng)按本辦法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)資料

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　　1. 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)資料包括：

　　《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；

　　《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）；

　　《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

　　《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》；

　　《本期可抵減稅額明細(xì)表》；

　　《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　2. 增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括：

　　《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；

　　《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》；

　　《本期可抵減稅額明細(xì)表》。

　　3. 未發(fā)生銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額，不填報(bào)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》； 未發(fā)生可抵減稅額，不填報(bào)《本期可抵減稅額明細(xì)表》。

　　4. 上述各表及其《填表說(shuō)明》詳見(jiàn)附件。

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　　1. 已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

　　2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　3. 海關(guān)進(jìn)口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件；

　　4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

　　5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)、發(fā)票、合同和付款憑證等；

　　6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

　　三、使用防偽稅控系統(tǒng)或稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人必須按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和抄報(bào)稅。

　　四、試點(diǎn)一般納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)必須按規(guī)定實(shí)行電子信息采集。填報(bào)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》、《本期可抵減稅額明細(xì)表》的增值稅小規(guī)模納稅人也必須實(shí)行電子信息采集。

　　為了便于增值稅納稅人實(shí)現(xiàn)對(duì)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》、《本期可抵減稅額明細(xì)表》的電子導(dǎo)入，市局統(tǒng)一制作網(wǎng)上電子報(bào)稅導(dǎo)入接口。對(duì)個(gè)別票量大的納稅人，如短期內(nèi)發(fā)票明細(xì)信息采集難以實(shí)現(xiàn)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可按季采集。

　　五、試點(diǎn)一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅行為，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行先比對(duì)后抵扣方法。

　　六、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)試點(diǎn)納稅人的應(yīng)稅服務(wù)、貨物及勞務(wù)的應(yīng)繳稅款分別開(kāi)具增值稅繳款書(shū)。

　　七、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法做好納稅申報(bào)宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作。

　　下載附件：

　　1、納稅申報(bào)表（增值稅一般納稅人）

　　2、納稅申報(bào)表（增值稅一般納稅人）填表說(shuō)明

　　3、納稅申報(bào)表（增值稅小規(guī)模納稅人）及填表說(shuō)明

　　4、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

　　上海市國(guó)家稅務(wù)局

　　上海市地方稅務(wù)局

　　二O一一年十二月十九日