國家稅務(wù)總局公告[2011]66號
頒布時間:2011-12-02 10:17:48.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2011]111號),現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下:
一、非試點地區(qū)有關(guān)事項
?。ㄒ唬┓窃圏c地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報表不作調(diào)整。具體包括:《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。其中:《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。
(二)《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明增加如下內(nèi)容:
1.接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),取得的《增值稅專用發(fā)票》,填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項稅額,填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。
2. 接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù),取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》,填入第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”。
(1)第8欄“金額”:按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)填寫。
?。?)第8欄“稅額”:《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11%”的,按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫:“稅率”欄為其他情況的,按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7%扣除率計算填寫。
3.“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”(第13欄至第21欄)增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項稅額。
4.“三、待抵扣進(jìn)項稅額”(第22欄至第34欄)增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符,按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項稅額。
?。ㄈ┓窃圏c地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報不作調(diào)整。
二、試點地區(qū)增值稅納稅申報由上海市國家稅務(wù)局確定,報國家稅務(wù)總局備案。
三、各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。
四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。
特此公告。
附件:1.增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)
2.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明
國家稅務(wù)總局
二O一一年十二月二日