各區(qū)縣稅務(wù)局，市財稅三、七分局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2008〕1075號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市實(shí)際，對相關(guān)工作具體明確如下：

　　一、增值稅一般納稅人申報調(diào)整事項

　　1.自2009年1月起，本市在原增值稅一般納稅人申報表附表基礎(chǔ)上增加《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》（附表三），格式與國稅函〔2008〕1075號文要求一致。

　　2.自2009年1月起，在附表一第34至36欄中不允許錄入“廢舊物資”免稅收入，應(yīng)按一般貨物銷售在“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”欄目中申報。

　　3.已按《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的緊急通知》（國稅發(fā)〔2008〕117號）要求，通過機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一律通過附表一的第一列次申報，未通過機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票仍按原規(guī)定申報。對屬于規(guī)定抵扣范圍的機(jī)動車在附表二中分別在第1—3、5、29—33、35—38、59行次申報。

　　4.附表二第5、35、36、38欄調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，第8、47、48、50欄調(diào)整為“運(yùn)費(fèi)費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，第6、39、40、42欄調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。

　　5.自2009年5月1日起，附表二第7、43—46欄不再填報。

　　6.附表二增加第26欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”，該欄應(yīng)根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額填報，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一并作為記賬憑證，對已轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的紅字專用發(fā)票不再在第1—3、29—33欄填報。

　　7.從2009年1月起，附表二4%和6%征收率部分按增值稅專用發(fā)票要求申報，不再另行填報。

　　二、增值稅小規(guī)模納稅人申報調(diào)整事項

　　1.增值稅小規(guī)模納稅人申報表第13欄調(diào)整為“本期預(yù)繳稅額”，第1列調(diào)整為“本期數(shù)”。

　　2.從2009年1月起，增值稅征收品目在稅目、征收率欄目中統(tǒng)一增加3%征收率。

　　上述調(diào)整后的各表式將通過上海財稅網(wǎng)站發(fā)布，個別納稅人需要可以通過該網(wǎng)站“網(wǎng)上辦事”欄目下載。為了確保上述工作的貫徹落實(shí)，征管等系統(tǒng)將在近期作出調(diào)整，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展工作中如有問題，應(yīng)及時向市局報告，以便研究解決。

　　特此通知。

　　上海市國家稅務(wù)局
二00九年一月二十二日