中國注冊會計(jì)師協(xié)會2011年對證券資格會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理工作已經(jīng)完成，于12月13日發(fā)布通告，通報(bào)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的情況。
根據(jù)修訂的《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，中注協(xié)2011年直接組織檢查了10家證券所總所及其21家分所，對事務(wù)所質(zhì)量控制體系進(jìn)行了檢查，并抽查了部分審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目（包括123份審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，其中上市公司審計(jì)報(bào)告58份，非上市公司審計(jì)報(bào)告65份）。
檢查結(jié)果表明，總體上，被檢查事務(wù)所的質(zhì)量控制環(huán)境進(jìn)一步改善，風(fēng)險(xiǎn)防范意識顯著增強(qiáng)，質(zhì)量控制體系進(jìn)一步健全，質(zhì)量控制水平有所提高。與以往年度相比，業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)的問題有所減少。
但在質(zhì)量控制體系檢查中發(fā)現(xiàn)，少數(shù)事務(wù)所不同程度存在質(zhì)量控制制度不健全、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核和監(jiān)控制度未有效執(zhí)行、合伙人考核及晉升機(jī)制不完善、總分所未能有效執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度等問題。在審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)程序?qū)嵤┎坏轿�，獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)。
根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及專家論證結(jié)果，分別經(jīng)中注協(xié)懲戒委員會、申訴與維權(quán)委員會會議程序，中注協(xié)對檢查中發(fā)現(xiàn)問題的1家會計(jì)事務(wù)所和10名注冊會計(jì)師實(shí)施了懲戒。
相關(guān)法規(guī)：中國注冊會計(jì)師協(xié)會會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告（第三號）