“2011年是中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施步入新階段之年，從1月份起，69家境內(nèi)外同時上市的公司正式執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范體系；205家A股公司自愿參與實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系的試點(diǎn)工作。目前，首批執(zhí)行和試點(diǎn)內(nèi)控規(guī)范體系公司總數(shù)已達(dá)274家。”財政部會計司副巡視員舒惠好在近日舉行的國際財聯(lián)第41屆世界大會上透露。
中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會不同發(fā)展進(jìn)程而逐步形成的。中國財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委先后于2008年和2010年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行；自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板上市公司執(zhí)行；同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
根據(jù)要求，執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，并聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。
證監(jiān)會也將把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。
事實(shí)上，自2009年以來，國內(nèi)各大機(jī)構(gòu)對于上市公司內(nèi)控體系的關(guān)注日趨升溫，并爭相發(fā)布各種研究報告、編制“內(nèi)控指數(shù)”以爭奪話語權(quán)。
如廈門大學(xué)內(nèi)控指數(shù)課題組日前便發(fā)布研究報告——《中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)(2010)：制定、分析與評價》。其研究后指出，我國上市公司2010年內(nèi)部控制水平得到改善，但整體水平仍然處于最低一級VI水平。
值得一提的是，上述課題組根據(jù)內(nèi)部控制指數(shù)，對1891家上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行排名，得出內(nèi)部控制百強(qiáng)企業(yè)。百強(qiáng)企業(yè)集中在制造業(yè)和金融、保險業(yè)，這兩個行業(yè)囊括了67%的百強(qiáng)企業(yè)。81%的百強(qiáng)企業(yè)分布在東部省份，中部和西北各占9%和10%。
又如，今年8月“迪博—中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2011年）”正式發(fā)布，綜合排名最前的10家上市公司分別是中國石油、長江電力、工商銀行、S上石化、中國建筑、華能國際、中國南車、大唐發(fā)電、上海醫(yī)藥和中國中鐵。貴州茅臺、建設(shè)銀行、萬科A、青島啤酒、寶鋼股份位列11至15位。