財會[2010]11號
頒布時間:2010-04-15 09:22:31.000 發(fā)文單位:財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會
中直管理局,鐵道部、國管局,總后勤部、武警總部,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、審計廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局、審計局,中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局,中國證監(jiān)會上海、深圳專員辦,各保監(jiān)局、保險公司,各銀監(jiān)局、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、資產(chǎn)管理公司,各省級農(nóng)村信用聯(lián)社,銀監(jiān)會直接管理的信托公司、財務(wù)公司、租賃公司,有關(guān)中央管理企業(yè):
為了促進企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制,規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號),財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引),現(xiàn)予印發(fā),自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行;在此基礎(chǔ)上,擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實做好執(zhí)行前的各項準備工作。
執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè),應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,同時應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格;非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。
執(zhí)行中有何問題,請及時反饋我們。
附件:1.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引.pdf
財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會
二○一○年四月十五日