美國國會眾議院金融服務(wù)委員會下的資本市場與政府資助企業(yè)子委員會于2011年5月11日召開了一場名為“關(guān)于應(yīng)對《多德－弗蘭克法案》中舉報處理條款所引起不良后果的立法建議”的聽證會。相關(guān)立法建議如獲通過，則企業(yè)的首席財務(wù)官等將被排除于根據(jù)《多德－弗蘭克華爾街改革與消費者保護法》（以下簡稱《多德－弗蘭克法案》）而設(shè)立的舉報獲獎的范圍之外。2010年通過的《多德－弗蘭克法案》中的舉報獎勵條款規(guī)定，向美國證券交易委員會（SEC）舉報證券舞弊的知情者可獲得10萬美元以上的貨幣獎勵。再者，根據(jù)SEC于去年12月提出的一項建議，如所查處舞弊案件的罰款額超過100萬美元，舉報人可得到的獎金更是高達罰款額的10%到30%。
此次聽證的立法建議由紐約州共和黨新任眾議員邁克爾·格林（Michael Grimm）提出。這一立法建議將導(dǎo)致“任何對某一實體負有法律、遵循或類似責(zé)任以及承擔(dān)對內(nèi)部報告的不良行為進行調(diào)查或做出反應(yīng)的受托或合約義務(wù)的舉報人”不再具備舉報獲獎的資格。
長期研究企業(yè)內(nèi)部人舉報課題的芝加哥大學(xué)布斯商學(xué)院教授路易吉·英格萊斯（Luigi Zingales）表示：“企業(yè)舞弊發(fā)生在高層管理人員的監(jiān)管之下，就算他們不應(yīng)負全部責(zé)任，但限制他們從舉報舞弊中獲得獎勵的能力，這肯定是說得過去的。如果你作為公司的首席財務(wù)官，發(fā)現(xiàn)了違法事項，那你合理的做法是選擇辭職，而非從中得利。”
首位得益于《薩班斯法案》中舉報者保護條款的舉報者戴維·韋爾奇(David Welch)正是Cardinal Bancshares銀行的前任首席財務(wù)官。他聲稱因質(zhì)疑該銀行的會計政策和內(nèi)部控制而遭到解雇。在美國勞工部作出該銀行應(yīng)允許其復(fù)職并支付欠薪的初裁后，一個政府復(fù)核委員會否決了該裁定�！抖嗟拢ヌm克法案》的舉報者條款設(shè)計初衷是促使上述流程更有利于舉報者。
在聽證會上，美國全國企業(yè)董事協(xié)會主席兼首席執(zhí)行官肯尼斯·戴利（Kenneth Daly）表示《多德－弗蘭克法案》創(chuàng)造了一個“反向激勵”，可能導(dǎo)致舉報者為了獲得更高獎勵而對問題聽之任之。該協(xié)會希望所有肩負遵循責(zé)任的企業(yè)內(nèi)部或外部雇員都不應(yīng)因為舉報而獲得獎勵，這些雇員包括企業(yè)內(nèi)外部的審計師、政府雇員以及律師（注：《多德－弗蘭克法案》已經(jīng)明確將以下人員排除于舉報獲獎范圍之外：政府監(jiān)管人員、因舉報線索而在一樁案件中獲刑的人員以及因執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)而獲得相關(guān)信息的人員）。另外，格林的立法建議還將減少獎金額度，將舉報獎金的下限由罰款額的10%降至0，上限則維持30%不變。而且要求舉報者在向SEC舉報之前必須先在企業(yè)內(nèi)部報告。
這項立法建議還可能使尚待批準的一項SEC規(guī)定無效。這項規(guī)定要求舉報者繞過內(nèi)部報告層級而直接向SEC匯報可能的舞弊。批評者們認為，如此規(guī)定不利于公司采取糾正措施，并且會使建立綜合遵循部門的進程受阻。美國Evolution石化公司首席財務(wù)官斯特林·麥克唐納（Sterling McDonald）在致SEC的一封信中表示：我們認為已經(jīng)建立正確流程、并且將之告知全體員工的企業(yè)應(yīng)該得到自行解決此類問題的機會。
不過，企業(yè)界似乎不用為此過多擔(dān)心。聽證會上美國托萊多大學(xué)（the University of Toledo）法學(xué)教授杰弗瑞·瑞普（Geoffrey Rapp）認為目前已有的對貨幣激勵措施所施加的各項限制形成了一道高高的門檻。依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，SEC的制裁案例中包含罰金的只是極少數(shù)，而且罰金的中位數(shù)低于100萬美元這個界限，這樣就很少有舉報者符合按罰金實施獎勵的條件。他在聽證會上明確表態(tài)：“我確信實施獎勵舉報措施不會導(dǎo)致舉報現(xiàn)象的激增。”
況且，SEC的現(xiàn)行制度也設(shè)置了舉報者獎勵，只是實施獎勵次數(shù)極少，且主要關(guān)注內(nèi)部交易方面。在過去20年內(nèi)，SEC向五位舉報者支付了159537美元的獎金。按照時間表，SEC將于今年夏天制訂完成其新的舉報者獎勵規(guī)定。