為深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件精神，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資本市場(chǎng)發(fā)展的新形勢(shì)、新要求，近日，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于就修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知的決定征求意見的函》（財(cái)辦會(huì)[2011]16號(hào)），就會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題公開征求意見。
文件規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)條件第一項(xiàng)修訂為：依法成立三年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)營(yíng)期限連續(xù)計(jì)算。
申請(qǐng)條件第二項(xiàng)修訂為：質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。
申請(qǐng)條件第三項(xiàng)修訂為：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于120人，其中通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的不少于80人，上述80人中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于60人。
申請(qǐng)條件第五項(xiàng)修訂為：會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于5000萬(wàn)元。
申請(qǐng)條件第六項(xiàng)修訂為：上一年度業(yè)務(wù)收入不少于5000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于4000萬(wàn)元，本項(xiàng)所稱業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入均指以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。
申請(qǐng)條件第七項(xiàng)修訂為：至少有25人以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)三年以上。
申請(qǐng)條件中第四項(xiàng)、第八項(xiàng)及其他要求繼續(xù)執(zhí)行。
具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備申請(qǐng)條件。具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)客戶家數(shù)（含證監(jiān)會(huì)已審核通過(guò)的IPO公司戶數(shù)）不得少于10家，或者每一年度上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入不得少于1000萬(wàn)元。
在本決定施行前已經(jīng)具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在本決定施行之日起60日內(nèi)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)送《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2012年12月31日前達(dá)到前述各項(xiàng)要求，逾期未達(dá)到的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)收回其證券許可證。
文件還對(duì)證券資格的申請(qǐng)材料、證券資格的申請(qǐng)材料和會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管等問(wèn)題的修訂作出具體說(shuō)明。