中國注冊會計師協(xié)會2010年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查通告2011年第1號
中注協(xié)2010年對證券資格會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查工作已經(jīng)完成。2010年的執(zhí)業(yè)質量檢查以實施會計審計準則、鞏固準則國際趨同成果為目標，加強對上市公司（尤其是創(chuàng)業(yè)板企業(yè)）、金融保險機構、國有大型企業(yè)審計業(yè)務以及高新技術企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務領域審計業(yè)務的監(jiān)督檢查，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設，進一步促進了注冊會計師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質量的提高。
按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》的規(guī)定，中注協(xié)直接組織對證券資格會計師事務所總所及其部分分所的檢查，有關地方協(xié)會按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，配合中注協(xié)同步開展相關分所聯(lián)動檢查。
2010年是證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查第2個周期的第1年，中注協(xié)在全面總結2007年至2009年第一輪證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的基礎上，針對證券資格會計師事務所存在的主要問題，將新合并的事務所、承接上市公司審計業(yè)務比較多的事務所、業(yè)務收入增長較快的事務所等確定為檢查重點，將事務所合并、內部治理、財務、收入等事項納入檢查范圍。在檢查中，從事務所存在的系統(tǒng)風險入手，強調對事務所整體層面問題的關注，查找事務所內部治理和質量控制的薄弱環(huán)節(jié)，引導事務所防范系統(tǒng)風險。為夯實事務所做強做大基礎，推動分所執(zhí)業(yè)質量提升，加大了對分所檢查力度，將分所檢查比例由去年的50%提高到100%，重點關注總分所的“五統(tǒng)一”，即在“人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理”五方面的統(tǒng)一情況。
2010年中注協(xié)直接組織檢查了14家證券資格會計師事務所總所及其38家分所，15個地方協(xié)會按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署對33家證券資格會計師事務所分所進行了檢查。檢查中，中注協(xié)抽調檢查人員110名，共檢查了320份業(yè)務底稿，其中上市公司業(yè)務底稿72份，其他業(yè)務底稿248份；地方協(xié)會共檢查了業(yè)務底稿184份。
針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，中注協(xié)對2家事務所（含1家分所）和14名注冊會計師進行了懲戒。其中，給予中瑞岳華會計師事務所注冊會計師楊豪公開譴責，給予深圳市鵬城會計師事務所及其3名注冊會計師、中瑞岳華會計師事務所1名注冊會計師行業(yè)內通報批評，給予立信羊城會計師事務所佛山分所及其2名注冊會計師、深圳市鵬城會計師事務所遼寧分所3名注冊會計師、亞太（集團）會計師事務所2名注冊會計師、立信大華會計師事務所2名注冊會計師訓誡。
中注協(xié)負責人表示，中注協(xié)將于近期召開證券資格會計師事務所年報審計工作會議，通報全國2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查情況，對上市公司2010年年報審計提出要求，征求對執(zhí)業(yè)質量檢查工作改革方案的意見。2011年中注協(xié)將深入推進行業(yè)監(jiān)管長效機制建設，改革完善執(zhí)業(yè)質量檢查制度，管理與服務并重，指導與懲戒并重，推動行業(yè)誠信建設取得更大進步。
二O一一年一月六日