財(cái)政部監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人就會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)
2010年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查進(jìn)入鳴金收兵階段，遍布全國(guó)的財(cái)政系統(tǒng)檢查人員已基本結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)檢查，轉(zhuǎn)而專注于資料整理和案件處理。目前，各地正陸續(xù)向財(cái)政部報(bào)送檢查結(jié)果。
自1999年起，由財(cái)政部組織的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作已經(jīng)開展10余年，形成了比較成熟的會(huì)計(jì)監(jiān)管理念并積累了豐富的會(huì)計(jì)監(jiān)管方法。記者就此專門采訪了財(cái)政部監(jiān)督檢查局有關(guān)負(fù)責(zé)人（下稱“有關(guān)負(fù)責(zé)人”）。
事務(wù)所和企業(yè)“兩手抓”
《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》：會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象主要有哪些？有關(guān)負(fù)責(zé)人：目前，財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)采取“兩手抓”，一手抓企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查，一手抓會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查，形成了從企業(yè)檢查入手延伸檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所和從會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查入手延伸檢查企業(yè)兩種不同的檢查模式，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的有機(jī)結(jié)合。
這種對(duì)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的雙向檢查，可以更全面地反映會(huì)計(jì)監(jiān)督效果。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)就是履行社會(huì)監(jiān)督的職責(zé)，財(cái)政部對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行再監(jiān)督無(wú)疑可以發(fā)揮其輻射作用，以點(diǎn)帶面。而財(cái)政部對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢 查，保證了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的直接監(jiān)督，一竿子插到底。與世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家情況相比，我國(guó)這種會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查模式具有明顯的比較優(yōu)勢(shì)。
《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》：據(jù)了解，檢查人手和檢查對(duì)象在數(shù)量上存在矛盾，那么，會(huì)計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)一般如何確定呢？有關(guān)負(fù)責(zé)人：每年，財(cái)政部都會(huì)劃定會(huì)計(jì)監(jiān)督的行業(yè)范圍，確定檢查重點(diǎn)。財(cái)政部作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門，其對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督?jīng)]有單純地“就會(huì)計(jì)論會(huì)計(jì)”，而是結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)任務(wù)、財(cái)政管理和改革的中心工作和人民群眾切身利益的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展工作。如2007年，重點(diǎn)檢查了房地產(chǎn)行業(yè)，2009年，交通、能源、通信等行業(yè)被確定為檢查重點(diǎn)等。
從當(dāng)前的宏觀形勢(shì)看，雖然頂住了國(guó)際金融危機(jī)的嚴(yán)重沖擊，但影響世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇的不確定因素依然較多，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)還不牢固，金融和資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)并未完全消除，因此，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作還將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)涉及國(guó)計(jì)民生、基礎(chǔ)設(shè)施、能源交通、節(jié)能環(huán)保、教育醫(yī)療、公用事業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注公共投資的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和帶動(dòng)效應(yīng)，以確保擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策落到實(shí)處。
同時(shí)，近幾年對(duì)證券、保險(xiǎn)和管理較為薄弱的地方金融機(jī)構(gòu)等金融類企業(yè)開展了重點(diǎn)檢查，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保金融和 資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。
以會(huì)計(jì)監(jiān)督促進(jìn)會(huì)計(jì)管理
《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》：從往年檢查結(jié)果來(lái)看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)在執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面主要存在哪些問(wèn)題？有關(guān)負(fù)責(zé)人：從開展會(huì)計(jì)監(jiān)督以來(lái)，累計(jì)檢查企事業(yè)單位44580戶，查出違規(guī)問(wèn)題金額3386.9億元，處理處罰企事業(yè)單位13562戶，處理處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所757家，處罰注冊(cè)會(huì)計(jì)師1306人，依法查處了一大批重大會(huì)計(jì)造假案件，如中國(guó)華源、雪津啤酒、黎明股份等。
在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，中小事務(wù)所的內(nèi)部管理較差、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，存在與企業(yè)串通舞弊故意出具虛假審計(jì)驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)走過(guò)場(chǎng)甚至不履行最基本的審計(jì)程序、超出執(zhí)業(yè)勝任能力盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)、重業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)模排名輕內(nèi)部治理和質(zhì)量控制以及事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理內(nèi)部管理混亂等問(wèn)題。在檢查企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在虛增利潤(rùn)以優(yōu)化業(yè)績(jī)、隱瞞利潤(rùn)以逃避稅收以及會(huì)計(jì)核算方法不正確、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問(wèn)題。
財(cái)政部在組織會(huì)計(jì)監(jiān)督時(shí)，主要是寓服務(wù)于監(jiān)管之中，查不是目的，最終目的是幫助企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范會(huì)計(jì)管理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。我們會(huì)計(jì)監(jiān)督完成后已經(jīng)形成“回訪”制度，發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)和會(huì) 計(jì)師事務(wù)所基本上都根據(jù)我們的要求進(jìn)行了整改。
《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》：財(cái)政部下一步的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作思路是什么？有關(guān)負(fù)責(zé)人：在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，要進(jìn)一步加大對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，如加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇、盈余管理與調(diào)整、公允價(jià)值等準(zhǔn)則的檢查力度，將注重對(duì)公司尤其是上市公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。對(duì)金融類企業(yè)而言，正在繼續(xù)加大對(duì)地方金融企業(yè)檢查的力度，積極化解地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。督促地方相關(guān)部門積極研究解決城商行資產(chǎn)不實(shí)問(wèn)題，要求農(nóng)信社和城商行制定計(jì)劃，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
在對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管方面，自2009年初出臺(tái)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知》后，財(cái)政部開始加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)管力度，負(fù)責(zé)對(duì)證券會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所和分所監(jiān)管的專員辦將加強(qiáng)協(xié)調(diào)工作，更加關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)理念、合伙人管理、客戶的承接和續(xù)約、內(nèi)控體系、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身會(huì)計(jì)信息、特別是事務(wù)所客戶的會(huì)計(jì)信息和事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量，從而判斷事務(wù)所內(nèi)部治理是否健全、是否遵守有關(guān)的法律法規(guī)、質(zhì)量控制體系是否有效。
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，隨著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同等效工作取得突破性進(jìn)展，財(cái)政部門將進(jìn)一步加大會(huì)計(jì)監(jiān)管國(guó)際合作與協(xié)調(diào)的力度。