日前獲悉，2009年，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（下稱“專員辦”）首次將部分證券資格會計師事務(wù)所作為直接檢查對象開展了專項檢查。目前，財政部已經(jīng)初步完成對專員辦出具的相關(guān)處理處罰建議的審理。
據(jù)財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人透露，按照程序，下一步財政部將下發(fā)處罰告知書。為了保證審理結(jié)果公允，財政部還要就處理處罰結(jié)果與相關(guān)會計師事務(wù)所進(jìn)行溝通，在征求其反饋意見后再下發(fā)處罰決定。這也是財政部每次要到第二年才能對上一年的檢查結(jié)果進(jìn)行公告的原因。
上述財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人還表示，由于處理處罰決定尚未最終確定，因此，目前還不方便透露檢查結(jié)果。
不過，記者從部分專員辦了解到，證券資格會計師事務(wù)所在風(fēng)險管理、質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面做得還是不錯的。深圳專員辦會計監(jiān)督處處長張鄧告訴記者：“我們?nèi)ツ陮σ患易C券資格會計師事務(wù)所總所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部質(zhì)量管理、業(yè)務(wù)報備、會計信息質(zhì)量等方面進(jìn)行了全面檢查，從檢查情況來看，該所對內(nèi)部管理、質(zhì)量控制等方面的理解還是比較透徹的，總體情況不錯。”深圳專員辦在檢查該所執(zhí)業(yè)質(zhì)量時，共抽查了其20份審計底稿。
為了最大程度地檢驗該所是否執(zhí)行了質(zhì)量控制制度，深圳專員辦又專門挑選了分別歸屬4個合伙人審計的4家上市公司進(jìn)行延伸檢查，以區(qū)分審計責(zé)任和會計責(zé)任。
其實，幾乎所有專員辦在2009年都對分工范圍內(nèi)的證券資格會計師事務(wù)所總所進(jìn)行了全面“體檢”，這不能不說是一次創(chuàng)新。因為在此之前，專員辦對會計師事務(wù)所的監(jiān)管主要著重于檢查其執(zhí)業(yè)質(zhì)量，但是自2009年年初財政部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知》（財監(jiān)〔2009〕6號）后，情況開始有所改變。財監(jiān)6號文件可以被稱作一個標(biāo)志性文件，它不但明確了專員辦和證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系，而且還對證券資格會計師事務(wù)所總所和分所的監(jiān)督進(jìn)行了分工和安排。
在這次檢查結(jié)束后，專員辦均向被檢查的證券資格會計師事務(wù)所提供了一份管理建議書，包括建議會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的程序、應(yīng)當(dāng)采用或者完善的制度以及應(yīng)當(dāng)參照的管理模式等。
江蘇天衡會計師事務(wù)所董事長余瑞玉等證券資格會計師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人均表示，“對財政部寓服務(wù)于監(jiān)管這個思路，我們是認(rèn)可的。”余瑞玉說，由于存在人的主觀性，注冊會計師在工作中不可能做到十全十美，即使相關(guān)制度再完善，也難免因為疏忽而出現(xiàn)一些偏差。“尤其是會計師事務(wù)所在合并過程中，需要相互之間的磨合與適應(yīng)，這時候也往往存在一些問題。
財政部對會計師事務(wù)所實施監(jiān)管，正是可以起到敲警鐘的作用，讓我們每時每刻都能繃緊這根弦，防患于未然，也促使會計師事務(wù)所更加規(guī)范。“去年接受檢查的部分證券資格會計師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人均表示：”這種檢查是公平的，因為它不是只檢查某一家，而且，它有助于會計師事務(wù)所提高質(zhì)量，有助于治理會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)環(huán)境，這實際上是在為注冊會計師行業(yè)服務(wù)。“財監(jiān)6號文件規(guī)定，證券資格會計師事務(wù)所每3年要被輪查一遍，這就意味著每家證券資格會計師事務(wù)所都要接受監(jiān)督。