日前，在財政部專門召開的2010年會計監(jiān)督工作布置會上，財政部監(jiān)督檢查局副局長郜進興對全國專員辦和財政廳（局）提出了具體的檢查要求，指出今年的日常監(jiān)督和專項檢查工作應進一步向縱深發(fā)展、做優(yōu)做精。
監(jiān)督重點更加突出
經(jīng)過十年的探索和積累，財政部組織的會計監(jiān)督專項檢查工作形成了兵分兩路的格局，全國專員辦和財政廳（局）都有明確的分工和各自的檢查重點。
郜進興強調(diào)，專員辦要在去年打下的堅實基礎(chǔ)上，進一步落實《財政部關(guān)于進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的通知》（財監(jiān)〔2009〕6號），做好對證券資格會計師事務所的日常監(jiān)督和檢查工作，幫助其提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
鑒于創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)務風險高、收入來源單一等特點，中小板和創(chuàng)業(yè)板公司被列為今年檢查的重點。郜進興要求，對創(chuàng)業(yè)板公司的檢查要有針對性和敏感性，既要檢查上市前后會計信息真實與否，也要關(guān)注創(chuàng)業(yè)板公司面臨的主要經(jīng)營風險，通過檢查對創(chuàng)業(yè)板公司的主要風險和會計信息質(zhì)量做出基本判斷，最大程度地保護投資者利益、維護資本市場穩(wěn)定。同時，要關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)特別是央企房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈及經(jīng)營風險，掌握第一手數(shù)據(jù)，形成調(diào)研分析報告。
郜進興強調(diào)，地方財政廳（局）在對企業(yè)進行會計信息質(zhì)量檢查方面，應加大對地方支柱產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域特別是與人民群眾切身利益密切相關(guān)的重點行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，以落實國家宏觀調(diào)控政策和確保國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。同時，地方財政廳（局）應以強化預算管理為目標，繼續(xù)開展對行政事業(yè)單位的檢查，促進會計監(jiān)督與其他財政監(jiān)督的有機融合。另外，對去年首次執(zhí)行新會計準則的地方國有企業(yè)要重點開展檢查，從而推動新會計準則的有效實施。
在會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方面，將進一步加大對中小會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查力度，通過強化注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督，推動會計師事務所加強風險管理、完善內(nèi)部控制、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并逐步探索分類監(jiān)管模式，整頓和規(guī)范審計服務市場秩序。
對于今年將要開展的國家工商行政管理總局、公安部、財政部、人民銀行和銀監(jiān)會五部門聯(lián)合整治企業(yè)登記代理違法違規(guī)行為工作，郜進興表示，地方財政廳（局）檢查人員應積極配合，重點查處違規(guī)為企業(yè)提供驗資報告、審計報告和資產(chǎn)評估報告的行為，協(xié)助查詢會計師事務所和評估機構(gòu)的業(yè)務信息。
由于我國區(qū)域發(fā)展不平衡，郜進興指出，對經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，要把監(jiān)督重點放在關(guān)系國計民生的大型企業(yè)以及扶持會計師事務所做優(yōu)做特等方面，利用好有限的監(jiān)管資源；對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，要注重會計監(jiān)督與財政支出監(jiān)管的結(jié)合，監(jiān)督力量應向行政事業(yè)單位預算管理傾斜，重點扶持本地中小型會計師事務所做強做大，努力提升當?shù)仄髽I(yè)的會計信息質(zhì)量。
檢查工作要求更高
對于即將正式啟動的2010年會計監(jiān)督工作，郜進興對全國專員辦和地方財政廳（局）提出了更高的要求。
對專員辦來講，在對會計師事務所檢查時不能簡單延伸兩家企業(yè)就結(jié)束檢查，而要對包括會計師事務所的內(nèi)部管理、風險控制、自身財務管理等各個方面都進行全面檢查，綜合評價會計師事務所的整體水平。
由于部分專員辦只確定了擬檢查的會計師事務所，而沒有確定延伸檢查的企業(yè)名單，郜進興要求這部分專員辦在確定延伸檢查企業(yè)時要更有針對性，緊扣今年檢查重點，選取創(chuàng)業(yè)板、中小板上市公司以及其他重點行業(yè)的企業(yè)進行延伸檢查。延伸檢查的名單及時上報財政部。
對于今年將會計師事務所分所納入直接檢查對象的專員辦而言，郜進興要求側(cè)重總所對分所的一體化管理，關(guān)注總所統(tǒng)一的內(nèi)部控制、風險管理以及薪酬制度等在分所是否得到有效執(zhí)行。
由于目前全國專員辦對證券資格會計師事務所的監(jiān)管實行了責任到戶的劃分，一家會計師事務所的總所和分所可能在同一年度中面臨不同專員辦的檢查。因此，郜進興強調(diào)，檢查分所的專員辦應及時與檢查總所的專員辦就延伸檢查企業(yè)的情況、總分所管理模式、審計責任的認定等方面進行溝通，共同促進會計師事務所內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)水平的改進與提升。這個過程中，負責監(jiān)管總所的專員辦要起牽頭作用，及時協(xié)調(diào)總分所檢查。
對于地方財政廳（局），郜進興強調(diào)，要充分借助外力，通過與專員辦、稅務、工商、國資、審計等部門的信息共享與交流，發(fā)揮財政部門的牽頭作用和會計監(jiān)督的協(xié)同效應，充分落實《會計法》、《注冊會計師法》賦予的監(jiān)督職責；要通過牽住注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督的牛鼻子，進一步完善政府行政監(jiān)督、社會審計監(jiān)督和單位內(nèi)部會計監(jiān)督三位一體的會計監(jiān)督體系，從而提高監(jiān)督效率和水平；要通過制訂和完善覆蓋會計監(jiān)督工作全過程的工作制度和檢查指引，實現(xiàn)對工作流程和工作質(zhì)量的動態(tài)化、精細化控制，進一步提高會計監(jiān)督工作的規(guī)范化水平；要加快業(yè)務報備系統(tǒng)和檢查輔助軟件的推廣應用和完善升級，使會計監(jiān)督的信息化水平能夠及時適應會計信息化水平的發(fā)展；要創(chuàng)造條件充實監(jiān)督隊伍，不斷完善工作考評制度，通過督導和評價，提高會計監(jiān)督工作水平和監(jiān)督人員的業(yè)務素質(zhì)。
最后，郜進興要求專員辦和地方財政廳（局）最大程度地做好會計信息質(zhì)量檢查軟件的應用工作，提高會計監(jiān)督檢查信息化水平。