【問(wèn)】我公司委托某證券公司購(gòu)買(mǎi)股票10萬(wàn)股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該筆股票投資在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為100萬(wàn)元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用金額為2.5萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理？
【答】購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理為：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本（按其公允價(jià)值）
投資收益（按發(fā)生的交易費(fèi)用）
應(yīng)收利息（按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
貸：銀行存款（按實(shí)際支付的價(jià)款）
交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購(gòu)買(mǎi)、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢(xún)公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出。
購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)，公司應(yīng)該做如下處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1000000
投資收益 25000
貸：其他貨幣資金——存出投資款 1025000
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