【問】請教季度所得稅申報(bào)時(shí)如果1-3月虧損,4-6盈利,那怎么申報(bào)呢,是不是不管第一季度的,只報(bào)本季度的?
【答】根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)
根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函[2008]44號)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下:
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:“第4行‘實(shí)際利潤額’:填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。”也就是計(jì)算每季預(yù)繳所得稅的依據(jù)是實(shí)際利潤額。實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。