�。ㄒ唬┮环街苯踊蜷g接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
�。ǘ┮环脚c另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保。
（三）一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。
�。ㄋ模┮环桨霐�(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員。
�。ㄎ澹┮环降纳a(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行。
�。┮环降馁徺I或銷售活動主要由另一方控制。
�。ㄆ撸┮环浇邮芑蛱峁﹦趧�(wù)主要由另一方控制。
�。ò耍┮环綄α硪环降纳a(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。如果存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，則還需要判定是否滿足可免于準(zhǔn)備同期資料的條件，如果符合則可免于準(zhǔn)備，如不符合應(yīng)該必須準(zhǔn)備。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2009]2號）第十五條規(guī)定，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：
�。ㄒ唬┠甓劝l(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
�。ǘ╆P(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；
�。ㄈ┩赓Y股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。