收貨在前，付款、發(fā)票在后的賬務(wù)處理

　　【問(wèn)】如果在購(gòu)進(jìn)貨時(shí)，發(fā)生收貨行為在前、未付款并且發(fā)票尚未取到。此時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　【答】在當(dāng)月收到貨款時(shí)：

　　　　　　借：原材料

　　　　　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　　　　下月初用紅字沖銷：

　　　　　收到發(fā)票，并未付款時(shí)：

　　　　　　借：原材料

　　　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　　　　付款時(shí)：

　　　　　　 借：應(yīng)付賬款

　　　　　　　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金