企業(yè)所得稅會計核算的程序

　　（2）按照企業(yè)會計準則中對于資產和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。

　�。�3）比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間的差額形成的暫時性差異，按其不同種類，分為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異是應該納稅而未納稅，形成企業(yè)的一項負債，稱為遞延所得稅負債；可抵扣暫時性差異是可抵扣企業(yè)的所得稅費用，形成企業(yè)的一項資產，成為遞延所得稅資產。

　�。�4）有了遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，又知道當期的所得稅的數(shù)額（稅法規(guī)定的應納稅所得額與適用的所得稅稅率相乘計算出的結果），然后用當期的所得稅的數(shù)額與遞延所得稅負債、遞延所得稅資產加減計算就得出利潤表中的所得稅費用。