【問(wèn)題】
1.應(yīng)收賬款問(wèn)題：假設(shè)商品已經(jīng)發(fā)出，不附有退貨條件，滿足收入的確認(rèn)條件，但是客戶是分期付款的，比如一個(gè)模具合同，簽訂時(shí)付30％，驗(yàn)收合格時(shí)付50％，模具一年內(nèi)沒(méi)有問(wèn)題時(shí)付10％，開(kāi)具全額發(fā)票后再付10％，但是不管怎么樣，這個(gè)模具是不退貨的，這樣的合同在簽訂后，在賬上應(yīng)該怎么去做賬，還有這些分期收款該怎么做好，開(kāi)票又怎么做？
2.付款問(wèn)題：如簽發(fā)了一張采購(gòu)單，假設(shè)貨已經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)，但是發(fā)票還沒(méi)有回來(lái)，那么我們?cè)趺丛谫~上體現(xiàn)這筆應(yīng)付賬款，這個(gè)分錄怎么做，如果這時(shí)付款的話該怎么做賬？
【解答】
1.您這種情況，當(dāng)商品發(fā)出時(shí)，已經(jīng)滿足收入確認(rèn)的條件，應(yīng)該確認(rèn)收入。
收到30％貸款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款）
發(fā)出商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
收到50％貸款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款）
付最后10％貨款時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款）
2.結(jié)算的賬單沒(méi)有收到，收到的貨物估價(jià)入庫(kù)：
借：庫(kù)存商品、原材料
貸：應(yīng)付賬款
付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票時(shí)，將估價(jià)沖回，按發(fā)票的金額入庫(kù)：
借：應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存商品、原材料
或：
借：庫(kù)存商品、原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款