小型微利企業(yè)季度申報問題

　　【問題】

　　我公司是一小型微利企業(yè),按照財稅[2009]133號文件通知，自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該怎樣執(zhí)行,季度預(yù)繳時能按50%進行申報嗎？

　　【解答】

　　根據(jù)財稅[2009]133號文及《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）第一條的規(guī)定：“企業(yè)按當年實際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》（國稅函[2008]44號文件附件1）時，第4行‘利潤總額’與5%的乘積，暫填入第7行‘減免所得稅額’內(nèi)。”因此，對符合條件的小型微利企業(yè)，季度預(yù)繳時不能減按50%計入應(yīng)納稅所得額進行申報，應(yīng)在年度終了時按財稅[2009]133號文的規(guī)定處理。