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試決算前應(yīng)做的準(zhǔn)備工作

2010-4-14 16:57 讀者上傳 【 】【打印】【我要糾錯

  1.與開戶銀行進(jìn)行賬務(wù)核對,是否筆筆對應(yīng)、金額相符。

  2.對企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金進(jìn)行核對,對交易事項(xiàng)已結(jié)束的各種其他貨幣資金結(jié)余款項(xiàng),及時收回到企業(yè)基本賬戶。

  3.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,檢查賬款是否相等,有無白條抵庫。

  4.清查企業(yè)的結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)交稅金等是否確實(shí)存在,與對方單位的債權(quán)、債務(wù)金額是否核對一致。有無企業(yè)股東長期占用企業(yè)資金的情況。

  5.對應(yīng)收款項(xiàng)各債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,信用記錄進(jìn)行評價,并結(jié)合賬齡分析,分析結(jié)算風(fēng)險,對賬齡超過三年、確已收回?zé)o望、符合壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)準(zhǔn)備核銷必備資料,按程序申報(bào)為壞賬損失。

  對賬齡超過三年的應(yīng)付款項(xiàng),積極與債權(quán)人聯(lián)系,如果確實(shí)無法支付,應(yīng)作為因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的款項(xiàng)確認(rèn)當(dāng)年收入。

  6.盤點(diǎn)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗等各項(xiàng)存貨是否賬實(shí)一致,對盤虧、盤盈、報(bào)廢、積壓的存貨按規(guī)定程序申報(bào)處理。

  7.各項(xiàng)投資是否存在,是否已經(jīng)減值,投資收益的計(jì)量和確認(rèn)是否符合會計(jì)制度的規(guī)定。

  8.對屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對盤盈、盤虧、損毀、報(bào)廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定申報(bào)處理。

  9.對工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí),檢查在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致,庫存工程物資賬實(shí)是否相符,有無盤虧、變質(zhì)、損失等情況,對需要報(bào)損的工程物資準(zhǔn)備必要的資料,準(zhǔn)備申報(bào)損失。

  10.請技術(shù)人員對無形資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估,對已減值和已無使用價值的無形資產(chǎn)做出書面鑒定,為無形資產(chǎn)報(bào)損準(zhǔn)備資料。

  11.與貸款銀行核對借款余額并復(fù)核銀行計(jì)息清單的正確性,檢查有無多計(jì)、漏計(jì)的利息。

  12.核對應(yīng)付債券,檢查余額是否正確,已付或應(yīng)付利息計(jì)算是否正確,有無漏計(jì)的應(yīng)付利息。

  13.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況,無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷情況,對漏計(jì)折舊、漏計(jì)攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)。

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