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涉及其他貨幣資金如何做賬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/01/03 15:58:52  字體:

  ⑴其他貨幣資金是指除庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

 ?、破渌泿刨Y金應(yīng)該根據(jù)類別(外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等)進(jìn)行明細(xì)核算。

  ⑶其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理:

 ?、倨髽I(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí),借記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”,貸記“銀行存款”;

 ?、趯⒍嘤噘Y金從其他貨幣資金賬戶轉(zhuǎn)回時(shí),借記“銀行存款”,貸記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”。

 ?、缺究颇科谀┯囝~在借方,表示企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的期末金額。

  【例】甲企業(yè)要委托某證券公司從深圳證券交易所購(gòu)入A上市公司股票,先在該公司以企業(yè)名義開立證券資金戶頭并存入資金800萬(wàn)。編制會(huì)計(jì)分錄如下:

  借: 其他貨幣資金——存出投資款 8 000 000
   貸: 銀行存款        8 000 000

  該證券公司從深圳證券交易所購(gòu)入A上市公司股票50萬(wàn)股(假設(shè)價(jià)值為600萬(wàn)元),并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。編制會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:交易性金融資產(chǎn) 6 000 000
   貸:其他貨幣資金——存出投資款 6 000 000

  甲企業(yè)將多余的資金轉(zhuǎn)回原開戶銀行。編制會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:銀行存款 2 000 000
   貸:其他貨幣資金——存出投資款 2 000 000

  甲企業(yè)向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:營(yíng)業(yè)外支出 2 000
   貸:庫(kù)存現(xiàn)金    2 000

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