怎樣設置日記賬

來源: 編輯： 2010/04/20 17:25:49　　字體：大小

　　日記賬的主要作用是按照時間的先后順序記錄經濟業(yè)務，以保持會計資料的完整性和連續(xù)性。

　　進行日記賬的設置工作，首先要確定其種類和數(shù)量。日記賬在不同的會計核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用做過賬媒介，則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系，包括企業(yè)的所有經濟業(yè)務；如果日記賬不用做過賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設置某些特種日記賬即可。通常設置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，極少數(shù)企業(yè)還設置銷貨日記賬和購貨日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬，也可用于過賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務較多的企業(yè)，也可分別設置現(xiàn)金收人日記賬和現(xiàn)金支出日記賬，它們只能是單欄式的日記賬；現(xiàn)金日記賬還可設置成三欄式的日記賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務特別繁多，一般情況下，只設置三欄式的現(xiàn)金日記賬。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業(yè)務的特種日記賬。其設計方法與現(xiàn)金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業(yè)務所采用的結算方式一欄，以便分類提供數(shù)據和據以進行查對、匯總。一般企業(yè)也只設置三欄式的銀行存款日記賬。

　　在日記賬用做過賬媒介時，必須設置普通日記賬，用以記錄全部轉賬業(yè)務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡便易行。

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