【問(wèn)】在2010年度匯算清繳后，而在2011年退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬？
【解答】在2010年預(yù)繳所得稅款10000元，上繳時(shí)所做分錄如下：
計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)用 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 10000
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn) 10000
貸：所得稅費(fèi)用 10000
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10000
貸：本年利潤(rùn) 10000
注：因預(yù)知當(dāng)年利潤(rùn)須彌補(bǔ)以前年度虧損，所以未提取盈余公積。
在2011年稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：
如果不涉度遞延所得稅，退回時(shí)做如下分錄：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：未分配利潤(rùn)
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