編制現(xiàn)金流量表的目的，是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內有關現(xiàn)金的流入和流出的信息。企業(yè)一定時期內現(xiàn)金流入和流出是由各種因素產生的，如工業(yè)企業(yè)為生產產品需要用現(xiàn)金支付購入原材料的價款，支付職工工資，購買固定資產也需要支付現(xiàn)金等�，F(xiàn)金流量表首先要對企業(yè)各項經營業(yè)務產生或運用的現(xiàn)金流量進行合理的分類。通常，按照企業(yè)經營業(yè)務發(fā)生的性質將企業(yè)一定期間內產生的現(xiàn)金流量歸為以下三類：
�。�1）經營活動產生的現(xiàn)金流量。
經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、制造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。經營活動產生的現(xiàn)金流量是企業(yè)通過運用所擁有的資產自身創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，主要是與企業(yè)凈利潤有關的現(xiàn)金流量。但企業(yè)一定期間內實現(xiàn)的凈利潤并不一定都構成經營活動產生的現(xiàn)金流量，如處置固定資產凈收益或凈損失構成凈利潤的一部分，則不屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量，處置固定資產凈收益或凈損失也不是實際的現(xiàn)金流入或流出。通過現(xiàn)金流量表中反映的經營活動產生的現(xiàn)金流入和流出，說明企業(yè)經營活動對現(xiàn)金流入和流出凈額的影響程度。需要說明的是，各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經營活動性質的確認可能會存在一定的差異，企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，應根據(jù)自己的實際情況，對現(xiàn)金流量進行合理的歸類。
�。�2）投資活動產生的現(xiàn)金流量。
投資活動是指企業(yè)長期資產的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。作為現(xiàn)金等價物的投資屬于現(xiàn)金自身的增減變動，如購買還有1個月到期的債券等，都屬于現(xiàn)金內部各項目轉換，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。通過現(xiàn)金流量表中反映的投資活動產生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)通過投資獲取現(xiàn)金流量的能力，以及投資產生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。
�。�3）籌資活動產生的現(xiàn)金流量。
籌資活動是指導致企業(yè)資本及借款規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，包括吸收權益性資本、資本溢價、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。通過現(xiàn)金流量表中籌資活動產生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)籌資的能力，以及籌資產生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。