2009年的“稽查風暴”，相信不少人依然記憶猶新。越來越多的稅務專家意識到，評價一個稅務籌劃方案的優(yōu)劣，安全性是一個最重要的衡量標準。因為再好的籌劃方案如果經(jīng)不起稽查和時間的雙重檢驗，都將是一張廢紙。展望2010年，企業(yè)稅務籌劃方案的安全性將面臨更為嚴峻的挑戰(zhàn)。
從宏觀政策層面來看
在國際金融危機的背景下，我國雖然已經(jīng)走過了最困難的時期，我國和世界經(jīng)濟也出現(xiàn)了向好的變化，但經(jīng)濟的企穩(wěn)復蘇目前主要還是依靠政策拉動，支持經(jīng)濟增長的內(nèi)生動力還不強。2009年12月閉幕的中央經(jīng)濟工作會議指出，2010年要繼續(xù)實施積極的財政政策。結(jié)合2009年的情況來看，2010年的財政收支壓力依然巨大。這種情況下，各級稅務機關(guān)必將進一步加大稅收征管力度，堵塞征管漏洞。
從稅收監(jiān)管的壓力來看
審計署、財政部專員辦等外部監(jiān)管部門對稅務部門稅收征管情況的審計力度逐年加大，客觀上對稅務機關(guān)的執(zhí)法水平和優(yōu)化納稅服務提出了更高的要求。這兩個部門在實施審計工作中，往往采取重點審計稅務部門與延伸審計企業(yè)相結(jié)合的辦法，并有擴大審計重點納稅戶范圍的趨勢。而國家稅務總局督查內(nèi)審司也將進一步加大對稅務機關(guān)自由裁量權(quán)比較集中的稅收政策執(zhí)行、稅前扣除、減免稅、欠緩稅等重大涉稅審批事項的審計監(jiān)督及稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查。也就是說，不論直接的還是間接的監(jiān)管壓力，都要求企業(yè)，特別是大企業(yè)比以往要更加關(guān)注由稅務籌劃帶來的稅務風險。
從稅務機關(guān)的工作重點來看
國家稅務總局新成立的大企業(yè)稅收管理司除了為大企業(yè)提供納稅服務外，“對大型企業(yè)實施稅源監(jiān)控和管理，開展納稅評估，組織實施反避稅調(diào)查與日常檢查”也是其重要職責。更何況“大企業(yè)稅務風險管理”的理念2009年初才提出，不難推測，進一步推動大企業(yè)的稅務風險管理，必然是各級稅務機關(guān)2010年的工作重點之一。北京市西城區(qū)國稅局已經(jīng)明確，要以駐廠式調(diào)研的形式，促使企業(yè)更加重視稅務風險的管理，并且要與企業(yè)共同防范稅務風險。
在這樣的背景下，企業(yè)不禁要問：到底該怎么辦？國家稅務總局有關(guān)負責人一直在強調(diào)，在稅務風險管理的問題上，稅務機關(guān)的態(tài)度很明確，那就是“和大企業(yè)一起工作”。因此，加強與稅務機關(guān)的溝通與合作，逐步建立完善的稅務風險管理體系，共同應對稅務風險才是稅企實現(xiàn)雙贏的不二選擇。在不到一年的時間里，企業(yè)紛紛開始關(guān)注稅務風險管理并積極采取行動，這一點值得肯定。但是，來源于企業(yè)外部的征管壓力和監(jiān)管壓力要求企業(yè)必須采取更為明智的行動，進一步重視稅務風險管理，提高稅務風險管理的層次和質(zhì)量。
到目前為止，需要高度關(guān)注稅務風險的大企業(yè)大體分三類，一類是外資企業(yè)，一類是國有企業(yè)，還有一類是民營企業(yè)。對外資企業(yè)來講，要繼續(xù)以市場為導向，進一步挖掘規(guī)避稅務風險對提升企業(yè)整體業(yè)績的潛在作用，在企業(yè)的整體戰(zhàn)略中增加涉稅戰(zhàn)略的分量，加深對稅務風險管理的理解；對于國有企業(yè)來講，還需要進一步提高對稅務風險管理重要性的認識，使稅務風險管理的源動力盡快由行政命令切換為市場導向；對于民營企業(yè)來講，要認清稅務風險管理的發(fā)展趨勢，在發(fā)展壯大的過程中自覺植入稅務風險管理的理念，緊繃稅務風險管理這根弦，科學、合理地安排在稅務風險管理上的支出。
不積跬步，何以至千里？朝正確的方向堅實地邁出每一步，就是向成功邁近的一大步！新的一年，企業(yè)要進行稅務籌劃，就首先從稅務風險管理開始吧。