【問】：總公司在寧波，分公司在北京。分公司于2008年底注銷，2008年度虧損40萬，當(dāng)年沒有預(yù)交過企業(yè)所得稅；總公司2008年盈利�？偂⒎止�2008年度如何匯總交納企業(yè)所得稅？
【解答】《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》國稅發(fā)[2008]28號第十四條 撤銷的分支機構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機構(gòu)繳入中央國庫。
對于2008年12月份注銷的北京分公司，2008年度仍應(yīng)與寧波總公司合并匯總繳納企業(yè)所得稅。在年度終了后，總公司以各自報表為基礎(chǔ)，匯總計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補稅款。
責(zé)任編輯：文會計