各報表的作用用一句話來概括就是：
1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時刻的財務(wù)狀況。
2.損益表是反映某一時刻的經(jīng)營成果，該表的最后一個數(shù)字“凈利潤”將列入利潤分配表。
3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調(diào)整為期末未分配利潤，并列入資產(chǎn)負(fù)債表。
4.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結(jié)果和財務(wù)狀況變化的原因。
一、資產(chǎn)負(fù)債表
首先讓我們來看看關(guān)于會計的兩個重要公式。
公式1 借方=貸方
會計的基礎(chǔ)知識始于借方和貸方。借方在賬簿的左側(cè)，貸方在賬簿的右側(cè)。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話說，在任何交易中，都必須同時登記到賬簿的左右兩側(cè)，其原則如下：
�。�1）資產(chǎn)增加時，記入左側(cè)；資產(chǎn)減少時，記入右側(cè)。 （2）負(fù)債增加時，記入右側(cè)；負(fù)責(zé)減少時，記入左側(cè)。
公式2 資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益
會計學(xué)上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過的借方與貸方，簡言之，資產(chǎn)增加是借方；負(fù)債或股東權(quán)益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。
資產(chǎn)負(fù)債表以這兩個重要公式為依據(jù)，它反映了企業(yè)在某一定時間的財務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負(fù)債；以及公司凈資產(chǎn)價值，即股東的權(quán)益。
資產(chǎn)負(fù)債表上的各賬戶在每一新的會計年度開始時，不能被結(jié)清而使其余額為零。在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按流動性從大到小的順序排列，而負(fù)債則是按債務(wù)到期日由近到遠(yuǎn)的順序排列。
二、收益表
收益表反映企業(yè)在某一段時間內(nèi)的獲利情況。它與資產(chǎn)負(fù)債表的一個顯著區(qū)別是每一新的會計年度開始時，收益表上的各賬戶都會被結(jié)平，其余額為零。
該報表的一般關(guān)系式可表示為： 毛收入—總費(fèi)用=凈利潤（損失）
這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式：
營業(yè)利潤（損失）=銷售收入-成本費(fèi)用合計
上式中，成本費(fèi)用合計包括：①銷貨成本②銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用③折舊稅前利潤=營業(yè)利潤-利息費(fèi)用凈利潤（損失）=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失，代表企業(yè)的凈盈利狀況。
其通常被稱之為“底線”（俗稱凈利，一般位于收益表的末行）。作為經(jīng)營者，重要的是要時刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營業(yè)利潤。
此表中我們應(yīng)該注意以下幾個問題：
�。�1）銷售成本應(yīng)該考慮以下各方面的問題：
可以通過與供貨商重新協(xié)商或?qū)ふ倚碌摹⑤^便宜的供貨商來降低銷貨成本嗎？可以大批量購進(jìn)存貨，以期有效地降低銷貨成本嗎？可以用其他的物品、材料和產(chǎn)品，代替目前采購的嗎？可以提高自己產(chǎn)品的銷價嗎？
（2）銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用一般來說，當(dāng)費(fèi)用急劇下降時，多是周密計劃管理的結(jié)果（反過來說，費(fèi)用的明顯上升，可能是各項(xiàng)開支慢慢地小幅度上升的結(jié)果，即管理者通常對支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實(shí)際上，這種小幅度增加往往最終會累積成一個很大的數(shù)目）�？梢钥紤]如下的問題：
費(fèi)用的降低是由裁員引起的嗎？換句話說，有職員被解雇或者公司規(guī)模縮小了嗎？如果是這樣，與裁員和縮小規(guī)模等相關(guān)的直接、間接費(fèi)用是多少？
費(fèi)用的降低是否由薪水的降低引起的？是否是由企業(yè)銷售人員或獨(dú)立的銷售代理部門的傭金降低所引起的？
費(fèi)用的降低是否是通過有關(guān)雇員費(fèi)用和雇員福利的開支緊縮引起的？
費(fèi)用的降低是否是象辦公室租賃費(fèi)、公用設(shè)施（例如：電話等）和保險這一領(lǐng)域的支出減少所引起的？如果是這樣，這么做是否值得？
費(fèi)用的降低是否源自研究和開發(fā)的縮減？如果是這樣，其可能對企業(yè)將來的盈利情況產(chǎn)生什么影響？
�。�3）成本與費(fèi)用合計應(yīng)考慮下列問題：
這一比例與同行業(yè)水平相比如何？這一費(fèi)用項(xiàng)目是否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進(jìn)一步的降低？
�。�4）折舊基于折舊費(fèi)用反映了企業(yè)因設(shè)備等不動產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個問題：折舊費(fèi)用的增加是由購買新的機(jī)器設(shè)備或其它不動產(chǎn)引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的？
�。�5）營業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進(jìn)行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費(fèi)用下降而僥幸所得？需要注意的是：就絕對數(shù)來說，利息費(fèi)用明顯降低，其降低百分比為50%.并且，雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤（其增加了50%），但所得稅的增長只有20%，遠(yuǎn)低于營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長。
三、現(xiàn)金流量表
這一報表揭示了在某一特定時期內(nèi)現(xiàn)金的來源與運(yùn)用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現(xiàn)有的債務(wù)。
現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流量。
利用現(xiàn)金流量表，可以進(jìn)一步得出你的公司的一些基本結(jié)論。有些活動引起企業(yè)現(xiàn)金流入而有些活動卻沒有，其最終的結(jié)果是企業(yè)收入的現(xiàn)金更高于支出。
如何充分使用資金？
俗話說，“借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點(diǎn)子上”。這就要求現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營者在運(yùn)用資金時，隨時注意根據(jù)各種資金的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)和營運(yùn)的需要，合理分配，使之能周轉(zhuǎn)如流，避免風(fēng)險，達(dá)到盈利的目的。資金運(yùn)用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問題。
首先，在資金運(yùn)用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是因?yàn)橘Y本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長期占用，應(yīng)選擇成本費(fèi)用最低的資金來源，應(yīng)以內(nèi)部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運(yùn)用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用時，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風(fēng)險的可能性，采取避免風(fēng)險的預(yù)防措施等。這是掌握資金運(yùn)用的要領(lǐng)。
其次，在企業(yè)營運(yùn)過程中，要注意固定資產(chǎn)與長期債務(wù)保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長、價值補(bǔ)償分散、周轉(zhuǎn)慢，其變現(xiàn)（即轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金）的能力差。因此，企業(yè)在獲得長期債務(wù)來源時要充分考慮抵償債務(wù)的能力。一般說，要使自己的固定資產(chǎn)規(guī)模高于長期債務(wù)規(guī)模，即長期負(fù)債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價值；其結(jié)構(gòu)比率應(yīng)視企業(yè)投資結(jié)構(gòu)而定。
最后，流動資產(chǎn)與流動負(fù)債，要保持適當(dāng)比率。流動資產(chǎn)的運(yùn)用，就其性質(zhì)而言，具有周轉(zhuǎn)快、變現(xiàn)力強(qiáng)、有自償能力（銷售后回籠）的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場風(fēng)險，違約風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)的債務(wù)人不能按時履約歸還欠款，由于財務(wù)收支、分配安排上可能出現(xiàn)的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金調(diào)度失靈、遭致償還流動負(fù)債的困難等等。這就要求在運(yùn)用流動負(fù)債的同時要考慮到它對流動資金的比率與配合。在一般情況下，也應(yīng)做到流動資產(chǎn)高于流動負(fù)債的比率，并應(yīng)隨經(jīng)營狀況隨時加以適當(dāng)調(diào)整。
總之，企業(yè)運(yùn)用資金的結(jié)構(gòu)和比率，是通過企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時注意調(diào)節(jié)資金營運(yùn)行為來實(shí)現(xiàn)的。
企業(yè)在籌集與運(yùn)用資金問題上，還必須注意兩點(diǎn)：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營者必須熟悉和精通金融業(yè)務(wù)，隨時掌握金融市場的變化，充分運(yùn)用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務(wù)；二是現(xiàn)代企業(yè)家必須樹立起商品經(jīng)濟(jì)的投資意識，實(shí)行投資決策的科學(xué)化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。