各報表的作用用一句話來概括就是：
1.資產(chǎn)負債表是反映某一時刻的財務(wù)狀況。
2.損益表是反映某一時刻的經(jīng)營成果，該表的最后一個數(shù)字“凈利潤”將列入利潤分配表。
3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調(diào)整為期末未分配利潤，并列入資產(chǎn)負債表。
4.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結(jié)果和財務(wù)狀況變化的原因。
一、資產(chǎn)負債表
首先讓我們來看看關(guān)于會計的兩個重要公式。
公式1 借方=貸方
會計的基礎(chǔ)知識始于借方和貸方。借方在賬簿的左側(cè)，貸方在賬簿的右側(cè)。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話說，在任何交易中，都必須同時登記到賬簿的左右兩側(cè)，其原則如下：
�。�1）資產(chǎn)增加時，記入左側(cè)；資產(chǎn)減少時，記入右側(cè)。 （2）負債增加時，記入右側(cè)；負責(zé)減少時，記入左側(cè)。
公式2 資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益
會計學(xué)上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過的借方與貸方，簡言之，資產(chǎn)增加是借方；負債或股東權(quán)益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。
資產(chǎn)負債表以這兩個重要公式為依據(jù)，它反映了企業(yè)在某一定時間的財務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產(chǎn)價值，即股東的權(quán)益。
資產(chǎn)負債表上的各賬戶在每一新的會計年度開始時，不能被結(jié)清而使其余額為零。在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)是按流動性從大到小的順序排列，而負債則是按債務(wù)到期日由近到遠的順序排列。
二、收益表
收益表反映企業(yè)在某一段時間內(nèi)的獲利情況。它與資產(chǎn)負債表的一個顯著區(qū)別是每一新的會計年度開始時，收益表上的各賬戶都會被結(jié)平，其余額為零。
該報表的一般關(guān)系式可表示為： 毛收入—總費用=凈利潤（損失）
這一表達式可派生出下列表達式：
營業(yè)利潤（損失）=銷售收入-成本費用合計
上式中，成本費用合計包括：①銷貨成本②銷售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營業(yè)利潤-利息費用凈利潤（損失）=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失，代表企業(yè)的凈盈利狀況。
其通常被稱之為“底線”（俗稱凈利，一般位于收益表的末行）。作為經(jīng)營者，重要的是要時刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營業(yè)利潤。
此表中我們應(yīng)該注意以下幾個問題：
�。�1）銷售成本應(yīng)該考慮以下各方面的問題：
可以通過與供貨商重新協(xié)商或?qū)ふ倚碌�、較便宜的供貨商來降低銷貨成本嗎？可以大批量購進存貨，以期有效地降低銷貨成本嗎？可以用其他的物品、材料和產(chǎn)品，代替目前采購的嗎？可以提高自己產(chǎn)品的銷價嗎？
（2）銷售費用和管理費用一般來說，當(dāng)費用急劇下降時，多是周密計劃管理的結(jié)果（反過來說，費用的明顯上升，可能是各項開支慢慢地小幅度上升的結(jié)果，即管理者通常對支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實際上，這種小幅度增加往往最終會累積成一個很大的數(shù)目）�？梢钥紤]如下的問題：
費用的降低是由裁員引起的嗎？換句話說，有職員被解雇或者公司規(guī)�？s小了嗎？如果是這樣，與裁員和縮小規(guī)模等相關(guān)的直接、間接費用是多少？
費用的降低是否由薪水的降低引起的？是否是由企業(yè)銷售人員或獨立的銷售代理部門的傭金降低所引起的？
費用的降低是否是通過有關(guān)雇員費用和雇員福利的開支緊縮引起的？
費用的降低是否是象辦公室租賃費、公用設(shè)施（例如：電話等）和保險這一領(lǐng)域的支出減少所引起的？如果是這樣，這么做是否值得？
費用的降低是否源自研究和開發(fā)的縮減？如果是這樣，其可能對企業(yè)將來的盈利情況產(chǎn)生什么影響？
�。�3）成本與費用合計應(yīng)考慮下列問題：
這一比例與同行業(yè)水平相比如何？這一費用項目是否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進一步的降低？
�。�4）折舊基于折舊費用反映了企業(yè)因設(shè)備等不動產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個問題：折舊費用的增加是由購買新的機器設(shè)備或其它不動產(chǎn)引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的？
�。�5）營業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費用下降而僥幸所得？需要注意的是：就絕對數(shù)來說，利息費用明顯降低，其降低百分比為50%.并且，雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤（其增加了50%），但所得稅的增長只有20%，遠低于營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長。
三、現(xiàn)金流量表
這一報表揭示了在某一特定時期內(nèi)現(xiàn)金的來源與運用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現(xiàn)有的債務(wù)。
現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流量。
利用現(xiàn)金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結(jié)論。有些活動引起企業(yè)現(xiàn)金流入而有些活動卻沒有，其最終的結(jié)果是企業(yè)收入的現(xiàn)金更高于支出。
如何充分使用資金？
俗話說，“借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點子上”。這就要求現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營者在運用資金時，隨時注意根據(jù)各種資金的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)和營運的需要，合理分配，使之能周轉(zhuǎn)如流，避免風(fēng)險，達到盈利的目的。資金運用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問題。
首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是因為資本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長期占用，應(yīng)選擇成本費用最低的資金來源，應(yīng)以內(nèi)部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用時，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風(fēng)險的可能性，采取避免風(fēng)險的預(yù)防措施等。這是掌握資金運用的要領(lǐng)。
其次，在企業(yè)營運過程中，要注意固定資產(chǎn)與長期債務(wù)保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長、價值補償分散、周轉(zhuǎn)慢，其變現(xiàn)（即轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金）的能力差。因此，企業(yè)在獲得長期債務(wù)來源時要充分考慮抵償債務(wù)的能力。一般說，要使自己的固定資產(chǎn)規(guī)模高于長期債務(wù)規(guī)模，即長期負債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價值；其結(jié)構(gòu)比率應(yīng)視企業(yè)投資結(jié)構(gòu)而定。
最后，流動資產(chǎn)與流動負債，要保持適當(dāng)比率。流動資產(chǎn)的運用，就其性質(zhì)而言，具有周轉(zhuǎn)快、變現(xiàn)力強、有自償能力（銷售后回籠）的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場風(fēng)險，違約風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)的債務(wù)人不能按時履約歸還欠款，由于財務(wù)收支、分配安排上可能出現(xiàn)的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金調(diào)度失靈、遭致償還流動負債的困難等等。這就要求在運用流動負債的同時要考慮到它對流動資金的比率與配合。在一般情況下，也應(yīng)做到流動資產(chǎn)高于流動負債的比率，并應(yīng)隨經(jīng)營狀況隨時加以適當(dāng)調(diào)整。
總之，企業(yè)運用資金的結(jié)構(gòu)和比率，是通過企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時注意調(diào)節(jié)資金營運行為來實現(xiàn)的。
企業(yè)在籌集與運用資金問題上，還必須注意兩點：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營者必須熟悉和精通金融業(yè)務(wù)，隨時掌握金融市場的變化，充分運用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務(wù)；二是現(xiàn)代企業(yè)家必須樹立起商品經(jīng)濟的投資意識，實行投資決策的科學(xué)化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。