稅局退回多繳稅款如何做分錄

　　【問(wèn)題】

　　在2008年三季度上繳所得稅款10000元，上繳時(shí)所做分錄如下:

　　計(jì)提:

　　借:所得稅費(fèi)用 　　　　　　　　　　　10000

　　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　　　　10000

　　結(jié)轉(zhuǎn):

　　借:本年利潤(rùn) 　　　　　　　　　　　　10000

　　　貸:所得稅費(fèi)用 　　　　　　　　　　　10000

　　借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　　　　10000

　　　貸:本年利潤(rùn) 　　　　　　　　　　　　10000

　　注:因預(yù)知當(dāng)年利潤(rùn)(2008)須彌補(bǔ)以前年度虧損,所以未提取盈余公積。在2009年稅務(wù)局退回多余稅款后,我怎么做賬?

　　【解答】

　　如果不涉及遞延所得稅，退回時(shí)做如下分錄：

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　

　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　

　　然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　

　　　貸：未分配利潤(rùn)