【問(wèn)題】
我想請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題：就是我公司是一個(gè)新成立的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企業(yè)，每開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，就成立一個(gè)獨(dú)立核算的公司（項(xiàng)目公司）。每年，這些項(xiàng)目公司按它們利潤(rùn)的5%上交給我公司管理費(fèi)。我公司的運(yùn)營(yíng)就靠這些管理費(fèi)用，沒(méi)有其他的收入。請(qǐng)問(wèn)：這些上交給我公司管理費(fèi)，我公司財(cái)務(wù)應(yīng)記入什么會(huì)計(jì)科目？是否繳稅？哪些稅？
【解答】
不知貴公司進(jìn)行何種項(xiàng)目開(kāi)發(fā)！就問(wèn)題中所述情況來(lái)看，貴公司以管理項(xiàng)目開(kāi)發(fā)公司、對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)、分享部分盈利為主營(yíng)業(yè)務(wù)。因此，貴公司在收到你所述之管理費(fèi)的時(shí)候，或者其他合理的時(shí)間內(nèi)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
借：銀行存款 （收到的管理費(fèi)）
或應(yīng)收賬款 （應(yīng)收未收的管理費(fèi)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
根據(jù)你所述之情況判斷，貴公司屬于營(yíng)業(yè)稅范疇中的服務(wù)業(yè)，應(yīng)按5%的營(yíng)業(yè)稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
貴公司可能涉及的其他稅費(fèi)：教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、水利建設(shè)基金、印花稅、資源稅（若開(kāi)發(fā)項(xiàng)目屬于能源開(kāi)發(fā)，可能涉及此稅），城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅（公司車船應(yīng)征此稅），等等。具體請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)?a href="http://odtgfuq.cn/shuishou/" target="_blank" class="bule">稅務(wù)機(jī)關(guān)。