【問題】
公司屬于小規(guī)模納稅人，公司購(gòu)貨時(shí)沒有發(fā)票，可是又要報(bào)稅，公司已經(jīng)兩次零申報(bào)了，再報(bào)就該查了，怎么辦，是否可以拿自己的庫(kù)存單做賬？ 另可不可以只有銷項(xiàng)，只要能交點(diǎn)稅就行？
【解答】
沒有購(gòu)貨發(fā)票，當(dāng)然可以開具銷售發(fā)票，就這一單生意來說，就會(huì)出現(xiàn)只有銷項(xiàng)稅額，沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。但其進(jìn)項(xiàng)稅額等發(fā)票到貴公司后，下月可以認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。至于采購(gòu)成本可以根據(jù)庫(kù)存單暫估入賬。下月收到發(fā)票后，先紅字沖暫估，再重新做入賬。小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)單，按照開具的發(fā)票，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）[價(jià)稅合計(jì)]
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
責(zé)任編輯：zoe