稅務(wù)崗工作流程

來(lái)源: 編輯： 2009/07/15 14:58:06　　字體：大小

　　（一）抄稅

　　按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票——→與銷(xiāo)售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅

　　注：

　?。?）辦事處攜外開(kāi)具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。

　?。?）保證所錄入的銷(xiāo)售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷(xiāo)項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)=（銷(xiāo)售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%.

　?。?）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷(xiāo)售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。

　?。?）清理裝訂發(fā)票存根過(guò)程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。

　?。?）抄稅前須做到抄稅軟盤(pán)數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開(kāi)具的全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專(zhuān)用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。

　　（二）抵扣

　　收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)

　　注：

　?。?）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。

　?。?）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫(xiě)、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。

　?。ㄈ┥陥?bào)稅款

　　每月10日前填寫(xiě)各類(lèi)稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類(lèi)保存

　　注：

　　（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào)，車(chē)船稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)。

　?。?）填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢(xún)并扣除提前開(kāi)具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。

　?。?）各類(lèi)稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。

　?。?）領(lǐng)到申報(bào)開(kāi)具的各類(lèi)稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

　?。?）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類(lèi)裝訂成冊(cè)。

　?。ㄋ模┐k出口退稅相關(guān)手續(xù)

　　復(fù)印開(kāi)給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫(xiě)出口交稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票

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　　1、申報(bào)月度資金計(jì)劃

　　月末根據(jù)當(dāng)月開(kāi)票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫(xiě)月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核

　　2、稅款繳納

　　填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫(xiě)進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷(xiāo)相應(yīng)的稅票——→編制憑證

　?。?）完稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅-已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

　　　　　　　　——所得稅-企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅

　　　　　　　　——城建稅

　　　　其他應(yīng)交款——教育附加

　　　貸：銀行存款

　　（2）劃卡

　　借：銀行存款——國(guó)稅卡/地稅卡

　　　貸：銀行存款

　?。?）從卡中完稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)（明細(xì)同上）

　　　貸：銀行存款-國(guó)稅卡/地稅卡

　?。?）簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證——→填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——公積金　

　　　　其他應(yīng)付款——公積金　

　　　貸：銀行存款 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

　?。?）養(yǎng)老金

　　簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——勞保-養(yǎng)老金

　　　　其他應(yīng)付款　　

　　　貸：銀行存款　 ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫(kù)后，收到征管員傳來(lái)的完稅稅票和付款憑證時(shí)，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷(xiāo)該票。

　　（2）編制完稅記賬憑證時(shí)，摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。

　　（六）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及使用

　　根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→去稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)——→登記所購(gòu)票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表

　　注：

　　（1）及時(shí)購(gòu)買(mǎi)所需的票據(jù)，隨時(shí)滿(mǎn)足領(lǐng)用需求。

　?。?）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。

　?。?）領(lǐng)購(gòu)的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。

　　（七）管理性工作

　　1、隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系。

　　2、及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí)，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。

　　3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。

　　4、積極清理以前年度欠稅情況。

　　5、協(xié)助開(kāi)票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。

　　（八）工作要求

　　1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。