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83.國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些?
按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
?。╨)職工工資、津貼。
?。?)個人勞務(wù)報酬。
?。?)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
?。?)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
?。?)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
?。?)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
?。?)結(jié)算起點以下的零星支出。
?。?)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
84.庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么?
庫存現(xiàn)金限額,是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬,但最高不得超過15天。
一個單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額;獨立核算的附屬單位,由于沒有在銀行開戶,但需要保留現(xiàn)金,也要核定庫存現(xiàn)金限額,其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi);商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金,其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定,但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是:
庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)
85.怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額?
核定庫存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項重要制度。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為:首先,填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書;然后,報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。
庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準后,開戶單位應(yīng)當嚴格遵守,每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時,可向銀行提取現(xiàn)金,不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次,單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時,可向開戶銀行提出申請,經(jīng)批準后,方可進行調(diào)整,單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。
86.什么是現(xiàn)金收支手續(xù)?
為了加強現(xiàn)金收支手續(xù),出納與會計人員必須分清責(zé)任,嚴格執(zhí)行賬、錢、物分管的原則,實行相互制約,加強現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。
第一,企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃,并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。
第二,企業(yè)的會計部門,出納工作和會計工作必須合理分工,現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負責(zé)辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度,保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,保證賬實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長短款,必須及時查找原因。
第四,一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù),即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證,也應(yīng)開出收據(jù)交付款人,以明確經(jīng)濟職責(zé);收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款,按要求也應(yīng)當分開,由兩個經(jīng)辦人分工辦理,如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負責(zé)填制發(fā)票單據(jù),出納人員據(jù)以收款,以防差錯與作弊。
第五,一切現(xiàn)金收入必須當天入賬,當天送存銀行,如收進的現(xiàn)金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的,也應(yīng)在第二天送存銀行。當日送存確有困難的,應(yīng)取得開戶銀行同意后,按雙方協(xié)商的時間送存。
第六,不準利用銀行存款賬戶代其他單位、個人存人或支取現(xiàn)金。
第七,一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記,妥善保管。
87.什么是坐支?坐支是否一律禁止?
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出(即坐支)。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途;干擾開戶銀行對各單位現(xiàn)金收付的管理,擾亂國家金融秩序,因此坐支現(xiàn)金是違反財經(jīng)紀律的行為,會受到財經(jīng)紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先向開戶銀行提出申請,說明申請坐支的理由、用途和每月預(yù)計坐支的金額,然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審查,核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定,企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支,說明坐支的理由、用途 和金額,報開戶銀行審查批準,也可以專門申請批準。
按照有關(guān)規(guī)定,允許坐支的單位主要包括:
?。╨)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位,向個人收購支付的款項。
?。?)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
?。?)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。
?。?)其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金,不得超過該范圍和限額,并在單位的現(xiàn)金賬上如實加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況,坐支單位應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
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