各市、地國稅局，省局直屬局，濟(jì)源市國稅局：

　　據(jù)有關(guān)地區(qū)稅務(wù)部門反映，最近一段時期，騙取國家出口退稅的違法犯罪活動又有新的動向，主要是以做委托代理出口業(yè)務(wù)為名，實質(zhì)上從事“四自三不見業(yè)務(wù)”或“買單”業(yè)務(wù)，為強(qiáng)化出口貨物稅收管理，嚴(yán)防騙稅案件的發(fā)生，現(xiàn)將有關(guān)情況通報如下：今年3月份以來，一些地區(qū)的外貿(mào)企業(yè)多次接到廣東省一些企業(yè)和個人的電話，要求外貿(mào)企業(yè)為其代理出口所謂下屬企業(yè)自產(chǎn)的陶瓷或服裝等類產(chǎn)品，聲稱只要外貿(mào)企業(yè)同意代理出口并負(fù)責(zé)辦理出口退稅，其他一切手續(xù)和退稅憑證均由委托方辦理，退稅款歸委托方所有，委托方按對外成交價格的2％償付外貿(mào)企業(yè)代理手續(xù)費。期間，這些外貿(mào)企業(yè)還收到了廣東省個別企業(yè)和人員電傳過來的已事先擬定的內(nèi)容詳盡的“代理出口協(xié)議書”、“成交確認(rèn)書”等書面材料，外貿(mào)企業(yè)只要在上述書面材料上簽署本單位名稱、地址以及法人代表等，即完成成交。

　　經(jīng)有關(guān)地區(qū)稅務(wù)部門調(diào)查，這些所謂的代理出口業(yè)務(wù)，雖然委托方有所不同，但委托代理出口協(xié)議的有關(guān)條 款基本相同，主要存在以下疑點和問題：

　　一、委托方單方面以電話、電傳方式與外貿(mào)企業(yè)聯(lián)系出口業(yè)務(wù)，而外貿(mào)企業(yè)僅可以電傳的方式與對方聯(lián)系，預(yù)留的電話均無人接。這明顯不符合正常的外貿(mào)經(jīng)營程序，也與委托方所談急于聯(lián)系出口業(yè)務(wù)的情況相悖。

　　二、委托方只要求外貿(mào)企業(yè)提供報關(guān)出口單證和辦理結(jié)匯，而有關(guān)貨物報關(guān)、商檢、配載等一切環(huán)節(jié)具體事宜均由委托方負(fù)責(zé)辦理。這同樣違背了正常的委托代理出口業(yè)務(wù)的操作方式。

　　三、外商所付外匯收入經(jīng)由委托方電匯至外貿(mào)企業(yè)開戶銀行外匯帳戶，違犯了常規(guī)付匯方式。

　　四、委托代理手續(xù)費高達(dá)2％，高出外貿(mào)企業(yè)收取正常手續(xù)費的4倍左右。

　　另外，上述委托代理業(yè)務(wù)在廣東不是不可以做，委托方卻找廣東以外的企業(yè)委托出口，其舍近求遠(yuǎn)，損失利益的行為令人費解。

　　五、委托方發(fā)給外貿(mào)企業(yè)的“代理出口協(xié)議書”和對應(yīng)的“成交確認(rèn)書”，報關(guān)口岸均為深圳或汕頭一帶海關(guān)，目的口岸為香港，而買方卻是×××外貿(mào)公司廣州商務(wù)處，其地址分別列示香港和廣州兩處，有假出口之嫌。

　　六、委托方提出，由其提供一切出口退稅憑證，由外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅，但所退稅款卻要轉(zhuǎn)給委托方。委托方圖謀騙取出口退稅的目的暴露無疑。

　　從以上反映的情況我們可以看出，這種委托代理出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上就是“四自三不見”業(yè)務(wù)或“買單”業(yè)務(wù)，其目的就是騙取國家出口退稅。

　　國家自1998年起一再提高部分出口貨物的出口退稅率，這一舉措在很大程度上促進(jìn)了我國外貿(mào)出口，但是社會上一些不法分子也會借提高退稅率之機(jī)，從事騙稅活動。為提高警惕，嚴(yán)防騙稅案件的發(fā)生，特要求如下：

　　一、請各市地國稅機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)對出口貨物的稅收管理。主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)針對上述情況，應(yīng)對外貿(mào)企業(yè)代理出口的業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，特別是加強(qiáng)從敏感地區(qū)購進(jìn)的出口貨物的審核，加強(qiáng)函調(diào)工作；征稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按規(guī)定填開出口貨物的專用稅票，并加強(qiáng)增值稅發(fā)票的管理。

　　二、請各市地國稅機(jī)關(guān)提醒出口企業(yè)提高警惕、防止受騙，如碰到上述反映的情況應(yīng)及時向退稅機(jī)關(guān)通報；同時，建議外經(jīng)貿(mào)主管部門進(jìn)一步加強(qiáng)本地區(qū)外貿(mào)出口的管理，維護(hù)正常的外貿(mào)經(jīng)營秩序。

　　三、各市地稅機(jī)關(guān)要密切注意新的騙稅動向，及時收集騙稅的線索和信息，對重大的騙稅案件和線索要及時上報省局。