各市、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]141號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）要求，經(jīng)研究，省局決定自2008年2月申報(bào)期（即稅款所屬期為1月）開(kāi)始，全省增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)開(kāi)始啟用新版增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表（詳見(jiàn)附件1、2），綜合征管軟件及多元化電子申報(bào)繳稅系統(tǒng)（包括網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)）相關(guān)功能模塊也推遲到2月申報(bào)期啟用，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、各地要在2008年1月30日前完成新版增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表的印制工作。由于新版增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表較老版申報(bào)表有較大改進(jìn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接通知后盡快做好新申報(bào)表填寫(xiě)的宣傳輔導(dǎo)工作。

　　二、增值稅小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)使用新版增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表。前臺(tái)征收人員在綜合征管軟件中受理申報(bào)時(shí)，按以下業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行：

　?。ㄒ唬┎扇《ㄆ诙~征收方式的增值稅小規(guī)模納稅人（雙定戶）利用系統(tǒng)中的“2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于定期定額戶）”模塊受理申報(bào)，開(kāi)具完稅憑證。

　　定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后10日內(nèi)，以該執(zhí)行期每月實(shí)際發(fā)生的銷售額向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行分月匯總申報(bào)（從11月份申報(bào)期起啟用綜合征管軟件定期定額戶匯總申報(bào)功能）。

　?。ǘ┎扇〔橘~征收方式的增值稅小規(guī)模納稅人利用系統(tǒng)中的“2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”模塊受理申報(bào)，開(kāi)具完稅憑證。增值稅小規(guī)模納稅人上門(mén)辦理納稅申報(bào)時(shí)，必須報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》；但對(duì)于長(zhǎng)期選擇多元化電子申報(bào)繳稅方式的納稅人，其紙質(zhì)申報(bào)資料可以采取半年、事后報(bào)送的方式。

　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅申報(bào)時(shí)，必須作如下審核：

　?。ㄒ唬┘{稅人申報(bào)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際代開(kāi)額是否一致；

　?。ǘ┒惪仄骶唛_(kāi)具普通發(fā)票不含稅銷售額是否正確；

　　（三）上期應(yīng)補(bǔ)稅額是否入庫(kù)。

　　四、增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按照填表說(shuō)明等規(guī)定如實(shí)填報(bào)，并對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。

　　五、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理納稅申報(bào)后，對(duì)已報(bào)送的申報(bào)表及所有附列資料應(yīng)進(jìn)行留存?zhèn)洳椤?/p>

　　六、一窗式比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)隨著稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的推行，增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必須實(shí)行“一窗式”比對(duì)，具體要求如下：

　　（一）申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額1.將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額；

　　2.將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額。

　?。ǘ┮淮笆奖葘?duì)內(nèi)容用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對(duì)，兩者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　各地在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。

　　二○○七年十二月二十一日