法規(guī)庫

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對準(zhǔn)備工作的通知[廢止]

國稅發(fā)[2005]141號

頒布時(shí)間:2005-09-08 00:00:00.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局

正保會計(jì)網(wǎng)校編輯注:根據(jù)“國家稅務(wù)總局2017年第124號公告文件”規(guī)定,相應(yīng)廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局:

  為加強(qiáng)增值稅征收管理,總局決定除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人將通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,商業(yè)零售增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票,增值稅普通發(fā)票將實(shí)行“一窗式”票表比對。為滿足增值稅普通發(fā)票“一窗式”管理,總局重新修訂了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表(詳見附件1),同時(shí)制定了《增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)》(詳見附件2),現(xiàn)印發(fā)給你們。

  為實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對功能,總局正在抓緊進(jìn)行綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的修改完善工作,并將統(tǒng)一組織實(shí)施軟件升級工作。凡自行開發(fā)稅收征管軟件的地區(qū),應(yīng)根據(jù)以上要求制定相應(yīng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案,積極穩(wěn)妥地做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對運(yùn)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。如發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)向總局報(bào)告。

  附件:1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)

  2.增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)

  國家稅務(wù)總局
二○○五年九月八日

  附件1

  增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)

納稅人識別號:                                                                                                                                                                 

  納稅人名稱(公章): 金額單位:元(列至角分)

  稅款所屬期:    年  月  日至    年  月  日 填表日期:    年  月  日

、計(jì)稅依據(jù)  項(xiàng)目  欄次  本月數(shù)  本年累計(jì) 
應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額  1     
其中:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)不含稅銷售額  2     
稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額  3     
銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額  4     
其中:稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額  5     
(三)免稅貨物及勞務(wù)銷售額  6     
其中:稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額  7     
(四)出口免稅貨物銷售額  8     
其中:稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額  9     
二、稅款計(jì)算  本期應(yīng)納稅額  10     
本期應(yīng)納稅額減征額  11     
應(yīng)納稅額合計(jì)  12=10-11     
本期預(yù)繳稅額  13    —— 
本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額  14=12-13    —— 
       
納稅人或代理人聲明:
此納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的,我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的?!?/td>
如納稅人填報(bào),由納稅人填寫以下各欄: 
辦稅人員(簽章):財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章):
法定代表人(簽章):聯(lián)系電話: 
如委托代理人填報(bào),由代理人填寫以下各欄: 
代理人名稱:經(jīng)辦人(簽章):聯(lián)系電話:
代理人(公章): 

  受理人:              受理日期:    年  月  日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(簽章):

  本表為A3豎式一式三份,一份納稅人留存,一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存

  附件2

  增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對相關(guān)事項(xiàng)

  一、利用防偽稅控系統(tǒng)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容

  用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等。

  二、利用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容

 ?。ㄒ唬┮话慵{稅人

  1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

 ?。?)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“17%稅率”的“銷售額”乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

 ?。?)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“13%稅率”的“銷售額”乘以(1+13%),還原為含稅銷售額;

  (3)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷售額”乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

 ?。?)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄“6%征收率”的“銷售額”乘以(1+6%),還原為含稅銷售額;

 ?。?)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄“4%征收率”的“銷售額”乘以(1+4%),還原為含稅銷售額。

  2.一窗式比對內(nèi)容

  用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額(正常票金額-退票金額,下同)與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第16欄“小計(jì)”項(xiàng)的銷售額之和比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等。

 ?。ǘ┬∫?guī)模納稅人

  1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

 ?。?)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷售額;

 ?。?)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷售額。

  2.一窗式比對內(nèi)容

  用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等。

  三、增值稅普通發(fā)票票表比對結(jié)果處理

  對防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票票表比對結(jié)果的處理,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的規(guī)定處理;對稅控收款機(jī)開具增值稅普通發(fā)票票表比對的處理,總局將另行發(fā)文。

回到頂部
折疊